Cá nhân không kinh doanh nhưng cho thuê nhà vẫn có thể phải nộp thuế nếu đạt ngưỡng doanh thu theo quy định hiện hành. Dưới đây là các quy định chi tiết về nghĩa vụ thuế khi cho thuê nhà.
I. Các loại thuế phải nộp và ngưỡng doanh thu
Cá nhân không đăng ký kinh doanh nhưng có hoạt động cho thuê nhà vẫn phải kê khai và nộp thuế nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch vượt ngưỡng quy định. Thu nhập từ việc cho thuê nhà được xem là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
1. Quy định hiện hành (áp dụng đến hết 31/12/2025)
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định về nghĩa vụ thuế như sau:
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống: Được miễn thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài.
- Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm: Phải nộp 3 loại thuế và lệ phí sau:
- Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): 5% trên tổng doanh thu.
- Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): 5% trên tổng doanh thu.
- Lệ phí môn bài: Nộp theo mức quy định của pháp luật.
- Trường hợp doanh thu trong năm trên 100 triệu đồng thì vẫn phải nộp lệ phí môn bài theo bậc doanh thu, còn dưới 100 triệu đồng thì được miễn.
2. Quy định mới (áp dụng từ ngày 01/01/2026)
Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng doanh thu để được miễn thuế sẽ được nâng lên. Cụ thể, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN theo hướng dẫn chi tiết của Bộ Tài chính khi văn bản hướng dẫn chính thức ban hành.
II. Nghĩa vụ kê khai thuế
Cá nhân có hoạt động cho thuê nhà phải thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế theo một trong các phương thức sau:
- Kê khai theo từng hợp đồng cho thuê phát sinh.
- Kê khai nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu các tài sản cho thuê cùng thuộc địa bàn quản lý của một cơ quan thuế.
Về thời điểm kê khai, người cho thuê có thể lựa chọn khai thuế theo từng kỳ thanh toán hoặc khai theo năm dương lịch. Người nộp thuế có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng hạn.
Lưu ý quan trọng
Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hành vi trốn thuế, người cho thuê sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính và truy thu toàn bộ số thuế còn thiếu tính từ thời điểm bắt đầu hoạt động cho thuê. Vì vậy, người cho thuê nên chủ động kê khai và nộp thuế khi đạt ngưỡng doanh thu để tránh các rủi ro pháp lý.
