Cho thuê nhà, phòng trọ có thể phải nộp thuế nếu doanh thu năm vượt 100 triệu đồng; gồm thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân và lệ phí môn bài.
I. Các loại thuế, lệ phí khi cho thuê nhà, phòng trọ
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Lệ phí môn bài
Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp các loại thuế, phí này.
II. Thuế suất và cách tính
1. Thuế suất thuế GTGT và thuế TNCN
- Thuế GTGT: 5%
- Thuế TNCN: 5%
Thuế tính trên tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng (không áp dụng cho dịch vụ lưu trú ngắn hạn).
2. Mức lệ phí môn bài
| Doanh thu năm | Lệ phí môn bài |
|---|---|
| Trên 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng |
| Trên 300 – 500 triệu đồng | 500.000 đồng |
| Trên 100 – 300 triệu đồng | 300.000 đồng |
3. Phân biệt thuế suất cho thuê nhà và dịch vụ lưu trú ngắn hạn
- Cho thuê nhà thông thường: GTGT 5% và TNCN 5%
- Dịch vụ lưu trú ngắn hạn (Airbnb, homestay…): GTGT 5% và TNCN 2%
4. Cách xác định doanh thu khi bên thuê trả tiền trước nhiều năm
Doanh thu tính thuế được phân bổ theo từng năm dương lịch. Ví dụ: Trả trước 360 triệu cho 3 năm, doanh thu tính thuế mỗi năm là 120 triệu đồng.
III. Hồ sơ, thủ tục & thời hạn kê khai thuế
- Tờ khai mẫu 01/TTS
- Nộp hồ sơ trực tuyến qua thuedientu.gdt.gov.vn
- Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày thứ 10 từ ngày phát sinh hợp đồng (nếu kê khai từng lần), hoặc trước 31/01 năm sau (nếu kê khai theo năm)
IV. Dự thảo quy định mới về ngưỡng doanh thu chịu thuế (từ 2026)
Theo dự kiến, từ ngày 01/01/2026, mức doanh thu miễn thuế GTGT, TNCN có thể tăng lên 200 triệu đồng/năm (chưa chính thức).
Ví dụ thực tế
Cho thuê nhà giá 15 triệu đồng/tháng, tổng doanh thu năm là 180 triệu đồng (>100 triệu):
- Thuế GTGT: 180 triệu x 5% = 9 triệu đồng
- Thuế TNCN: 180 triệu x 5% = 9 triệu đồng
- Lệ phí môn bài: 300.000 đồng (do doanh thu từ 100-300 triệu/năm)
Lưu ý quan trọng
- Nộp hồ sơ thuế quá hạn bị phạt hành chính từ 2.000.000 – 5.000.000 đồng (trễ 1-30 ngày), 5.000.000 – 8.000.000 đồng (trễ 31-60 ngày).
