Từ ngày 01/10/2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng theo từng trường hợp:
- 20% – mức phổ thông.
- 15% – doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.
- 17% – doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
- Từ 25% đến 50% – hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm.
- Thuế suất ưu đãi theo quy định riêng cho một số trường hợp.
Lưu ý: Các mức thuế suất này có hiệu lực từ 01/10/2025.
I. Bảng tra cứu nhanh mức thuế suất
| Trường hợp áp dụng | Thuế suất |
|---|---|
| Thuế suất phổ thông | 20% |
| Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng | 15% |
| Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng | 17% |
| Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm | Từ 25% đến 50% |
| Trường hợp được ưu đãi thuế suất | Theo Điều 13 |
Lưu ý: Xác định đúng nhóm doanh thu để áp dụng mức 15% hay 17% rất quan trọng. Sai sót ở bước tạm tính đầu kỳ dễ dẫn đến bị truy thu thuế.
II. Căn cứ xác định doanh thu để áp dụng mức 15% và 17%
Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp có thuộc diện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Cơ quan thuế sẽ đối chiếu kỹ doanh thu kê khai để xếp mức thuế suất. Do đó, doanh nghiệp cần căn cứ vào doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề, không phải doanh thu dự kiến, trừ trường hợp mới thành lập hoặc hoạt động chưa đủ 12 tháng.
III. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc hoạt động chưa đủ 12 tháng
Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế chưa đủ 12 tháng, việc xác định doanh thu để xét áp dụng thuế suất 15% và 17% thực hiện theo quy định chi tiết của Chính phủ.
Theo Nghị định số 320/2025/NĐ-CP, nếu doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 03 tỷ đồng hoặc không quá 50 tỷ đồng thì doanh nghiệp xác định tạm nộp hàng quý tương ứng theo mức thuế suất 15% hoặc 17%.
Ví dụ: Một doanh nghiệp mới thành lập, dự kiến doanh thu trong kỳ không quá 03 tỷ đồng, có thể tạm nộp hàng quý theo mức 15%. Doanh nghiệp cần lưu ý điểm này khi lập kế hoạch thuế ban đầu.
IV. Trường hợp ưu đãi thuế suất và hiệu lực áp dụng
1. Ưu đãi thuế su1
Các trường hợp được ưu đãi về thuế suất thực hiện theo Điều 13. Điều này quy định các mức thuế suất ưu đãi như 10%, 15%, 17% trong thời gian nhất định đối với ngành nghề, dự án đầu tư ưu đãi và địa bàn ưu đãi.
2. Hiệu lực áp dụng
Các mức thuế suất nêu trên có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 theo Luật số 67/2025/QH15, thay thế quy định tương ứng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp đã hết hiệu lực.
Lưu ý: Nên tách rõ thuế suất phổ thông, thuế suất theo ngưỡng doanh thu và thuế suất ưu đãi để tránh nhầm lẫn khi lập tờ khai tạm tính và quyết toán cuối kỳ.
