Có, doanh thu bán hàng online trên Facebook có thể phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế. Facebook được xác định là nền tảng số không có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, nên người bán thuộc trường hợp tự kê khai, tự nộp thuế. Nhiều người cho rằng bán qua mạng xã hội chỉ là giao dịch nhỏ lẻ nên không theo dõi doanh thu năm. Điều này dễ dẫn đến sai lệch khi cơ quan thuế đối chiếu dòng tiền và doanh số.
Mốc cần chú ý: nếu doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo ngưỡng hiện hành; nếu vượt 01 tỷ đồng/năm thì phát sinh nghĩa vụ kê khai, nộp thuế.
I. Bảng tra nhanh để xác định có phải kê khai hay không
| Trường hợp | Cách xử lý |
|---|---|
| Bán hàng trên Facebook, Zalo, Instagram và nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến, không có chức năng thanh toán | Người bán tự kê khai, nộp thuế |
| Doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN theo ngưỡng hiện hành |
| Doanh thu năm vượt 01 tỷ đồng | Thực hiện kê khai thuế điện tử và nộp thuế theo quy định |
| Bán hàng trên sàn/thị trường số có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán | Chủ quản nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay |
Nhiều hộ kinh doanh thấy đều là bán online nên cho rằng cách nộp thuế giống nhau, nhưng Facebook và sàn thương mại điện tử có cơ chế rất khác.
II. Doanh thu nào dùng để xét ngưỡng 01 tỷ đồng
Doanh thu để xét ngưỡng và tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng theo quy định áp dụng cho phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu. Nếu chỉ cộng phần tiền đã rút về tài khoản mà quên các khoản đã thu từ khách, người bán có thể bị truy thu.
Ví dụ thực tế
Một hộ kinh doanh bán hàng trên Facebook nhận tiền qua chuyển khoản, tiền mặt và ví điện tử. Khi xét ngưỡng doanh thu năm, cần nhìn trên tổng doanh thu bán hàng, không tách lẻ theo từng kênh nhận tiền.
Lưu ý quan trọng
- Mốc 01 tỷ đồng là mốc áp dụng.
- Ngưỡng cũ 500 triệu đồng đã được sửa đổi lên 01 tỷ đồng.
- Nếu thuộc diện vượt ngưỡng, người bán trên Facebook là bên chủ động kê khai, không chờ nền tảng làm thay.
III. Cách kê khai và lưu ý khi vượt ngưỡng
1. Về tỷ lệ và cách trình bày khi kê khai
Hiện chưa có hướng dẫn chi tiết, thống nhất về cách xác định phần doanh thu tính thuế trong trường hợp vượt ngưỡng; do vậy bài viết không nêu con số tỷ lệ cụ thể. Khi kê khai, người nộp thuế cần tách riêng từng sắc thuế theo quy định và thể hiện rõ trong hồ sơ, tránh ghi gộp không đúng cách.
2. Hồ sơ và phương thức kê khai
- Kê khai bằng phương thức điện tử.
- Hồ sơ kê khai gồm: Tờ khai thuế theo Mẫu số 02/CNKD-TĐMT.
- Hệ thống eTax và kênh VNeID hỗ trợ nộp tờ khai.
Một số hộ kinh doanh theo dõi doanh thu đã vượt ngưỡng nhưng chậm chuyển sang chủ động kê khai. Đến khi bị rà soát, họ gom số liệu thì hồ sơ thường thiếu, dễ phát sinh xử lý chậm nộp.
IV. Thời hạn nộp hồ sơ và rủi ro xử phạt nếu kê khai chậm
1. Thời hạn nộp tờ khai
Tùy mức doanh thu, có cơ chế thông báo doanh thu hoặc khai thuế theo tháng/quý. Khi đã thuộc diện khai thuế, mốc thời hạn như sau:
| Hình thức khai | Thời hạn nộp hồ sơ |
|---|---|
| Khai theo quý | Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo |
| Khai theo tháng | Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế |
Điểm cần nhớ: có quy định chuyển tiếp trong năm áp dụng, nên khi lên hồ sơ cần kiểm tra kỳ khai tương ứng.
2. Mức xử phạt thường gặp
| Hành vi | Mức xử phạt được ghi nhận |
|---|---|
| Chậm nộp hồ sơ khai thuế | 400.000 – 2.000.000 đồng/lần |
| Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp | 20% số tiền thiếu |
| Trốn thuế | Phạt từ 1 đến 3 lần số tiền trốn thuế |
Khi bán trên Facebook, không chỉ nhớ mốc 01 tỷ đồng/năm, mà còn cần giữ dữ liệu doanh thu rõ ràng. Khi thanh tra, cơ quan thuế thường hỏi doanh thu cả năm lấy từ đâu và đã đối chiếu các kênh nhận tiền chưa.
Lưu ý quan trọng
- Người bán trên Facebook cần đăng ký mã số thuế.
- Cần theo dõi doanh thu cả năm để xác định đúng ngưỡng.
- Nếu thuộc diện phải kê khai mà không thực hiện, có thể bị xử lý theo quy định quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
