Có, nhưng cần tách đúng từng trường hợp. Nếu mua dịch vụ quảng cáo từ nhà cung cấp trong nước và có hóa đơn GTGT Việt Nam hợp lệ, thuế suất được giảm từ 10% xuống 8% trong thời gian từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Ngược lại, nếu mua trực tiếp từ Meta/Facebook, Google theo cơ chế nhà cung cấp nước ngoài – chỉ có biên nhận hoặc chứng từ không phải hóa đơn GTGT Việt Nam hợp lệ – thì không áp dụng giảm xuống 8% như trên. Các giao dịch này thường xử lý ở mức 10% hoặc theo cơ chế thuế riêng dành cho nhà cung cấp nước ngoài.
Mốc cần nhớ: áp dụng giảm thuế từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp mua dịch vụ | Chứng từ | Cách áp dụng thuế |
|---|---|---|
| Mua từ agency Việt Nam hoặc nhà cung cấp trong nước | Hóa đơn GTGT Việt Nam hợp lệ | Áp dụng 8% trong thời gian được giảm thuế |
| Mua trực tiếp từ Meta/Facebook, Google | Biên nhận hoặc chứng từ không phải hóa đơn GTGT Việt Nam | Thường xử lý 10% hoặc theo cơ chế thuế của nhà cung cấp nước ngoài, không giảm trực tiếp xuống 8% |
II. Khi nào được giảm xuống 8%
Yếu tố quyết định nằm ở nhà cung cấp và loại chứng từ, không chỉ ở việc đó có phải là quảng cáo Facebook hay Google. Dịch vụ quảng cáo thông thường thuộc nhóm áp dụng thuế suất 10% và được giảm còn 8% (giảm 2%), miễn là không rơi vào danh mục loại trừ. Quảng cáo thông thường không nằm trong danh mục loại trừ.
1. Trường hợp được áp dụng 8%
- Mua dịch vụ quảng cáo từ nhà cung cấp trong nước.
- Có hóa đơn GTGT Việt Nam hợp lệ.
- Thời điểm áp dụng nằm trong khoảng từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026.
Ví dụ thực tế
Doanh nghiệp chạy quảng cáo qua một agency Việt Nam, agency xuất hóa đơn GTGT hợp lệ. Cần kiểm tra trên hóa đơn xem thuế suất ghi là 8% hay chưa, vì bên bán có thể xuất hóa đơn theo thói quen cũ.
2. Trường hợp không áp dụng giảm trực tiếp 8%
- Mua trực tiếp từ Meta/Facebook, Google.
- Giao dịch đi theo cơ chế nhà cung cấp nước ngoài.
- Chỉ có biên nhận/chứng từ, không phải hóa đơn GTGT Việt Nam hợp lệ.
Doanh nghiệp dễ hiểu nhầm vì cùng là dịch vụ quảng cáo, nên tự cho là được giảm xuống 8%. Cách hiểu này dễ dẫn đến kê khai sai. Với giao dịch mua trực tiếp từ nhà cung cấp nước ngoài, mức thuế thường là 10% hoặc theo cơ chế riêng, không giảm trực tiếp trên biên nhận như khi mua của đơn vị trong nước.
III. Hóa đơn và điểm dễ nhầm khi kê khai
1. Cách lập hóa đơn khi thuộc diện được giảm
Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ, khi thuộc diện được giảm thì trên hóa đơn GTGT cần ghi thuế suất 8%. Một lỗi phổ biến: đủ điều kiện giảm thuế nhưng hóa đơn lại ghi 10%, đến khi đối chiếu mới phát sinh vướng mắc điều chỉnh.
2. Điều kiện liên quan đến khấu trừ đầu vào
Để khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo phương pháp khấu trừ, cần có hóa đơn GTGT Việt Nam hợp pháp. Nếu chỉ có chứng từ của Google hay Meta, không phải hóa đơn GTGT hợp lệ, thì không đủ điều kiện khấu trừ VAT đầu vào theo cách thông thường.
Lưu ý quan trọng
- Không chỉ nhìn tên dịch vụ; cần xác định nhà cung cấp trong nước hay nước ngoài.
- Không chỉ nhìn số tiền thanh toán; chứng từ có phải hóa đơn GTGT hợp lệ hay không mới là yếu tố quyết định.
- Chi phí quảng cáo mua từ Google/Meta vẫn có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN nếu đáp ứng điều kiện về chứng từ hợp lệ theo quy định.
IV. Kết luận ngắn gọn để áp dụng đúng
Nếu bạn mua dịch vụ quảng cáo Facebook, Google qua nhà cung cấp trong nước và nhận hóa đơn GTGT hợp lệ, thì được áp dụng thuế suất 8% trong thời gian từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Nếu mua trực tiếp từ Meta/Facebook, Google, thì không đi theo cách giảm trực tiếp xuống 8% như trường hợp trên. Cần lưu ý để tránh kê khai nhầm thuế suất, nhất là khi doanh nghiệp vừa mua qua agency Việt Nam vừa thanh toán trực tiếp cho nền tảng nước ngoài.
