Có. Theo mức áp dụng mới nhất, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Ngưỡng 01 tỷ đồng được tính trên tổng doanh thu của tất cả địa điểm kinh doanh trong cùng năm dương lịch, không phải từng cửa hàng hay điểm bán riêng lẻ.
Mốc cần nhớ: từ ngày 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN là 01 tỷ đồng/năm.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Nội dung | Mức áp dụng |
|---|---|
| Ngưỡng doanh thu miễn thuế | Từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống |
| Loại thuế được miễn | Thuế GTGT và thuế TNCN |
| Cách tính doanh thu | Tổng doanh thu của tất cả địa điểm kinh doanh trong năm dương lịch |
| Nghĩa vụ khi dưới ngưỡng | Vẫn thực hiện kê khai/thông báo doanh thu theo quy định quản lý thuế |
| Hóa đơn | Nếu có nhu cầu hoặc theo yêu cầu của người mua thì vẫn xuất hóa đơn |
| Quản lý thuế từ thời điểm áp dụng mới | Không áp dụng phương pháp khoán thuế |
II. Cách hiểu đúng để tránh nhầm
1. Doanh thu thấp đến mức nào thì không phải nộp thuế?
Điểm cốt lõi là 01 tỷ đồng/năm. Nếu doanh thu năm của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh từ 01 tỷ đồng trở xuống thì thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Trong thực tế, phần này hay bị bỏ sót ở chỗ cộng gộp doanh thu toàn bộ địa điểm kinh doanh. Nếu một hộ có nhiều điểm bán, nhiều quầy, hoặc bán ở nhiều nơi khác nhau thì cơ quan thuế sẽ nhìn vào tổng doanh thu, không tách riêng để xét ngưỡng.
2. Dưới ngưỡng có phải kê khai và xuất hóa đơn không?
Có miễn thuế không đồng nghĩa với không còn nghĩa vụ quản lý thuế. Dù dưới ngưỡng 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh vẫn thực hiện kê khai hoặc thông báo doanh thu theo mẫu và thời hạn tương ứng.
Về hóa đơn, trường hợp có nhu cầu hoặc người mua yêu cầu thì vẫn thực hiện xuất hóa đơn. Dưới ngưỡng 01 tỷ đồng, hộ kinh doanh không thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kết nối cơ quan thuế, trừ trường hợp tự nguyện hoặc thuộc diện pháp luật có quy định riêng.
Ví dụ thực tế
Một hộ kinh doanh có 2 địa điểm bán hàng, mỗi nơi doanh thu khoảng 450 triệu đồng/năm. Dễ hiểu nhầm là từng điểm đều dưới ngưỡng nên được miễn riêng. Doanh thu phải cộng lại thành 900 triệu đồng/năm, khi đó vẫn thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn cần kê khai doanh thu đầy đủ.
III. Những mốc và thay đổi dễ nhầm
1. Ngưỡng doanh thu đã thay đổi như thế nào?
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế đã thay đổi qua các giai đoạn:
| Giai đoạn | Mức áp dụng |
|---|---|
| Quy định cũ trước thời điểm áp dụng mới | 100 triệu đồng/năm trở xuống |
| Mức áp dụng sau sửa đổi | 01 tỷ đồng/năm |
Đây là lỗi đơn giản nhưng nhiều hộ kinh doanh vẫn vướng: dùng nhầm ngưỡng cũ 100 triệu khi tự xác định nghĩa vụ thuế. Ở thời điểm áp dụng hiện hành, mức cần đối chiếu là 01 tỷ đồng/năm.
2. Phương pháp quản lý thuế có gì đáng lưu ý?
Từ thời điểm áp dụng mới, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế. Nếu dưới ngưỡng 01 tỷ đồng/năm thì không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn thực hiện nghĩa vụ quản lý thuế tương ứng. Nếu vượt ngưỡng thì kê khai và nộp thuế theo quy định.
Lưu ý quan trọng
- Không được hiểu là dưới 01 tỷ đồng thì không cần làm gì với cơ quan thuế.
- Doanh thu quy đổi năm nếu vượt ngưỡng thì không còn thuộc diện miễn thuế GTGT và TNCN.
- Nếu có hành vi che giấu doanh thu dẫn đến xác định sai ngưỡng, đây là điểm dễ bị truy thu khi kiểm tra.
IV. Hồ sơ, thời hạn và rủi ro xử phạt
1. Mẫu biểu và thời hạn kê khai doanh thu
Theo hướng dẫn hiện hành, hộ kinh doanh sử dụng các mẫu sau:
| Trường hợp | Mẫu biểu | Thời hạn |
|---|---|---|
| Hộ có doanh thu dưới ngưỡng miễn thuế hoặc một số trường hợp khác | Mẫu 01/TKN-CNKD | Chậm nhất 31/01 năm sau |
| Hộ mới ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm | Theo hướng dẫn tương ứng | 31/07 |
| Hộ mới ra kinh doanh thuộc trường hợp còn lại | Theo hướng dẫn tương ứng | 31/01 năm sau |
| Hộ nộp thuế theo phương pháp kê khai khi doanh thu vượt ngưỡng | Mẫu 01/CNKD | Theo thời hạn kê khai tháng hoặc quý |
Lúc thanh tra thường hỏi đầu tiên là hồ sơ xác định doanh thu thực tế có khớp với thông báo/kê khai đã nộp hay không. Nếu Thuận Thiên hỗ trợ rà soát hồ sơ, phần cần kiểm tra kỹ nhất vẫn là doanh thu cộng gộp giữa các địa điểm kinh doanh.
2. Mức phạt nếu không kê khai hoặc che giấu doanh thu
Nếu không thực hiện kê khai doanh thu đúng hạn, mức xử phạt có thể phát sinh như sau:
- Cảnh cáo nếu chậm từ 1 đến 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt từ 2 đến 5 triệu đồng nếu chậm từ 1 đến 30 ngày.
- Phạt từ 5 đến 8 triệu đồng nếu chậm từ 31 đến 60 ngày.
- Mức phạt có thể cao hơn nếu chậm lâu hơn hoặc không nộp hồ sơ.
- Mức phạt với hộ kinh doanh thường bằng 1/2 so với doanh nghiệp.
- Nếu trốn thuế hoặc che giấu doanh thu thì có thể bị phạt từ 1 đến 3 lần số thuế thiếu, đồng thời bị truy thu và tính tiền chậm nộp.
Trong thực tế, cơ quan thuế thường soi rất kỹ phần doanh thu không xuất hóa đơn, doanh thu bán tại nhiều điểm và doanh thu phát sinh nhưng chưa thông báo. Bạn nên giữ số liệu bán hàng nhất quán để tránh lệch khi giải trình.
