Không. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không thuộc diện giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% trong thời gian áp dụng chính sách giảm thuế; ngoại lệ là xăng. Vì vậy, khi xuất hóa đơn, kê khai thuế hoặc rà soát hợp đồng bán hàng, cần xác định đúng mức thuế suất để tránh sai sót.
Thời gian áp dụng: từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.
Mức giảm: từ 10% xuống 8% đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.
Nhóm loại trừ: hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, trừ xăng.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Nội dung | Kết quả áp dụng |
|---|---|
| Hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất GTGT 10% | Có thể được giảm xuống 8% nếu không thuộc nhóm bị loại trừ |
| Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt | Không được giảm xuống 8%, vẫn áp dụng 10% |
| Xăng | Là ngoại lệ, vẫn được giảm |
| Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng 5% | Không đặt vấn đề giảm xuống 8% |
| Khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại | Áp dụng thống nhất |
II. Phạm vi áp dụng và điểm dễ nhầm
1. Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế
Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026. Trong khoảng thời gian này, chỉ nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% và không thuộc diện bị loại trừ mới được giảm xuống 8% theo phương pháp khấu trừ, hoặc được giảm 20% tỷ lệ % trên doanh thu đối với phương pháp tính trực tiếp.
Không phải toàn bộ hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% đều tự động được giảm. Quy định giảm thuế chỉ áp dụng cho các đối tượng cụ thể, không đại trà.
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có được giảm không?
Không được giảm, trừ xăng. Nhóm bị loại trừ gồm các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo danh mục tương ứng, như rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, dịch vụ karaoke, vũ trường… nên vẫn áp dụng thuế GTGT 10%.
Việc áp dụng thuế suất 8% cho hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mà không đối chiếu danh mục loại trừ là một trong những lỗi phổ biến khi kiểm tra thuế.
III. Cách xác định đúng đối tượng để tránh kê khai sai
1. Xác định theo bản chất hàng hóa, dịch vụ
Chính sách giảm thuế chỉ áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ vốn đang chịu GTGT 10%. Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng thuế suất 5% thì không có cơ sở để giảm xuống 8%.
Cơ quan thuế đặc biệt chú trọng đến việc phân loại hàng hóa, dịch vụ. Sai sót thường gặp là doanh nghiệp chỉ nhìn tên hàng trên hợp đồng hoặc hóa đơn mà không đối chiếu với danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
2. Áp dụng thống nhất ở các khâu
Quy định này được áp dụng thống nhất ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Nghĩa là nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và không phải xăng, thì ở từng khâu nêu trên vẫn không thuộc diện giảm thuế GTGT xuống 8%.
Lưu ý quan trọng
- Kiểm tra lại mức thuế GTGT trước khi xuất hóa đơn nếu mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp, chỉ các đối tượng đủ điều kiện mới được giảm 20% tỷ lệ % trên doanh thu.
- Khi hồ sơ có nhiều nhóm hàng, cần tách rõ nhóm được giảm và nhóm không được giảm để tránh áp sai đồng loạt.
IV. Lưu ý từ 01/01/2026
Từ 01/01/2026, nếu phát sinh thêm các đối tượng mới thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo Luật số 66/2025/QH15, thì các đối tượng đó cũng tiếp tục thuộc nhóm không được giảm thuế GTGT 8%, trừ trường hợp là xăng.
