Cập nhật chi tiết danh sách đối tượng được giảm thuế GTGT 8% từ 01/7/2025 theo nghị định 174/2025/NĐ-CP, kèm hướng dẫn và lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp.

Tóm tắt các ý chính

  • Chính sách giảm thuế GTGT 8%: Từ 01/7/2025 đến 31/12/2026, thuế GTGT giảm từ 10% xuống 8% cho các hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế 10%, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích thích kinh tế.
  • Đối tượng được hưởng ưu đãi: Bao gồm hàng tiêu dùng phổ thông (thực phẩm, đồ uống, may mặc), dịch vụ vận tải, logistics, lưu trú, du lịch, công nghệ thông tin (trừ danh mục loại trừ), và sản xuất, thương mại tổng hợp.
  • Đối tượng không được giảm thuế: Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, sản phẩm kim loại, khai khoáng (trừ than sạch), và hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
  • Áp dụng cho mọi cơ sở kinh doanh: Chính sách áp dụng cho cả doanh nghiệp, tổ chức, hộ và cá nhân kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế (khấu trừ hay tỷ lệ % trên doanh thu).
  • Lưu ý thực hiện: Doanh nghiệp cần đối chiếu mã ngành, sản phẩm với Phụ lục I, II, III của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, ghi đúng thuế suất 8% trên hóa đơn, kê khai đúng mẫu, và lưu trữ hồ sơ đầy đủ.
  • Tầm quan trọng của tuân thủ: Áp dụng đúng chính sách giúp doanh nghiệp hưởng lợi và tránh rủi ro truy thu, xử phạt do sai phạm.

Trước những thay đổi quan trọng về chính sách thuế, nhiều doanh nghiệp không khỏi bối rối về việc áp dụng. Để hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy kinh tế, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ 10% xuống 8% sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.

Trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ tổng hợp và làm rõ chi tiết danh sách các đối tượng được và không được hưởng ưu đãi thuế lần này, dựa trên các quy định mới nhất.

Căn cứ pháp lý

I. Tổng quan chính sách giảm thuế GTGT 8% từ 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026, Quốc hội và Chính phủ đã chính thức ban hành chính sách giảm 2% thuế suất thuế GTGT, tức là từ 10% xuống còn 8% đối với nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ. Chính sách này được quy định cụ thể tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nhằm mục tiêu hỗ trợ doanh nghiệp, kích thích tiêu dùng và góp phần phục hồi kinh tế.

1. Nguyên tắc áp dụng

  • Giảm 2% thuế suất GTGT (từ 10% xuống còn 8%) đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.
  • Thời gian áp dụng: Từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.
  • Phạm vi loại trừ: Chính sách không áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định rõ tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
  • Các mặt hàng, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng mức thuế suất 0%, 5% sẽ không thuộc đối tượng của chính sách giảm thuế lần này.

2. Danh sách đối tượng được giảm thuế GTGT 8%

Về cơ bản, tất cả các loại hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất GTGT 10% đều sẽ được giảm xuống còn 8%, ngoại trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục loại trừ. Một số lĩnh vực, ngành nghề tiêu biểu được hưởng chính sách ưu đãi này bao gồm:

  • Hàng tiêu dùng phổ thông như thực phẩm, đồ uống (không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt), may mặc, giày dép.
  • Dịch vụ vận tải, logistics.
  • Các dịch vụ công nghệ thông tin (trừ các dịch vụ đã được quy định trong danh mục loại trừ).
  • Dịch vụ lưu trú, du lịch, nhà hàng, ăn uống.
  • Hoạt động sản xuất, chế biến, thương mại tổng hợp (không thuộc nhóm loại trừ).
  • Các dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp như tư vấn, quảng cáo, lắp đặt, xây dựng.

3. Danh sách đối tượng không được giảm thuế GTGT 8%

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 1 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, các nhóm hàng hóa và dịch vụ sau đây KHÔNG thuộc diện được giảm thuế GTGT xuống 8%:

  • Viễn thông, công nghệ thông tin (theo danh mục chi tiết tại Phụ lục II).
  • Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
  • Kinh doanh bất động sản.
  • Sản phẩm kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than sạch). Chi tiết được quy định tại Phụ lục I.
  • Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng). Chi tiết tại Phụ lục III.

Lưu ý quan trọng: Doanh nghiệp cần đối chiếu chính xác mã ngành và tên sản phẩm, hàng hóa của mình với các Phụ lục ban hành kèm Nghị định 174/2025/NĐ-CP để đảm bảo áp dụng đúng quy định.

4. Đối tượng áp dụng theo phương pháp tính thuế

Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng cho tất cả các cơ sở kinh doanh, bao gồm doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế. Cả cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ và cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (trực tiếp) đều được hưởng ưu đãi này.

Việc nắm rõ danh sách đối tượng được giảm thuế GTGT 8% và các quy định liên quan là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp vừa được hưởng lợi từ chính sách hỗ trợ của Nhà nước, vừa tuân thủ đúng pháp luật về thuế.
Việc nắm rõ danh sách đối tượng được giảm thuế GTGT 8% và các quy định liên quan là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp vừa được hưởng lợi từ chính sách hỗ trợ của Nhà nước, vừa tuân thủ đúng pháp luật về thuế.

II. Hướng dẫn thực hiện và lưu ý khi áp dụng

  1. Xác định đúng đối tượng: Doanh nghiệp cần chủ động rà soát, đối chiếu hàng hóa, dịch vụ mình đang kinh doanh với danh mục loại trừ được quy định tại các Phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP để áp dụng thuế suất chính xác.
  2. Lập hóa đơn GTGT: Khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, tại dòng thuế suất GTGT phải ghi rõ mức “8%”.
  3. Kê khai thuế: Các tờ khai thuế GTGT cần được thực hiện theo đúng mẫu biểu quy định áp dụng cho kỳ tính thuế có phát sinh việc giảm thuế này.
  4. Lưu trữ hồ sơ: Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ, chứng từ liên quan để chứng minh hàng hóa, dịch vụ của mình thuộc diện được giảm thuế khi cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra, thanh tra.

III. Tóm tắt giảm thuế GTGT 8% từ 01/7/2025: Danh sách chi tiết và hướng dẫn đầy đủ

Việc nắm rõ danh sách đối tượng được giảm thuế GTGT 8% và các quy định liên quan là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp vừa được hưởng lợi từ chính sách hỗ trợ của Nhà nước, vừa tuân thủ đúng pháp luật về thuế. Việc áp dụng sai có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu và xử phạt không đáng có.

Thuận Thiên hy vọng rằng, với những thông tin chi tiết được cung cấp trong bài viết, bạn đã có cái nhìn toàn diện và có thể áp dụng chính xác chính sách này vào hoạt động kinh doanh của mình.

Câu Hỏi Thường Gặp

Chính sách giảm thuế GTGT 8% được áp dụng trong khoảng thời gian từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026.

Có. Chính sách này áp dụng cho tất cả các đối tượng kinh doanh (doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh) bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, không phân biệt quy mô hay phương pháp tính thuế.

Bạn cần tra cứu và đối chiếu chi tiết tên hàng hóa, dịch vụ và mã ngành sản phẩm theo Hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam tại các Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP.

Có. Doanh nghiệp phải lập hóa đơn riêng và kê khai riêng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ. Hàng hóa, dịch vụ nào được giảm thì áp dụng thuế suất 8%, loại nào không được giảm thì vẫn áp dụng mức thuế suất 10% hoặc các mức thuế suất khác theo quy định.

Có. Việc áp dụng sai thuế suất (áp dụng giảm thuế cho đối tượng không được giảm) là hành vi khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp. Doanh nghiệp sẽ bị truy thu số thuế còn thiếu, đồng thời bị tính tiền chậm nộp và có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định của pháp luật hiện hành.