Thu nhập từ trúng thưởng, quà tặng hoặc thừa kế áp dụng thuế suất 10%, nhưng không tính trên toàn bộ giá trị nhận được. Thuế chỉ tính trên phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh. Với thừa kế, quà tặng, chỉ những tài sản thuộc diện chịu thuế mới tính thuế; riêng bất động sản nhận giữa các quan hệ thân thích thuộc diện miễn thuế theo quy định nêu dưới đây.
Mức tính thuế đang áp dụng: 10% trên phần vượt 20 triệu đồng/lần phát sinh.
Hiệu lực áp dụng: từ 01/07/2026.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp | Cách tính | Lưu ý |
|---|---|---|
| Trúng thưởng | 10% x phần giá trị giải thưởng vượt 20 triệu đồng/lần | Không vượt 20 triệu đồng/lần thì không phát sinh thu nhập tính thuế |
| Nhận thừa kế | 10% x phần giá trị tài sản vượt 20 triệu đồng/lần | Chỉ áp dụng với tài sản thuộc diện chịu thuế |
| Nhận quà tặng | 10% x phần giá trị tài sản vượt 20 triệu đồng/lần | Chỉ áp dụng với tài sản thuộc diện chịu thuế |
| Thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa người thân thuộc diện miễn thuế | Không tính thuế TNCN | Cần xác định đúng quan hệ và loại tài sản |
II. Cách áp dụng cho từng loại thu nhập
1. Thu nhập từ trúng thưởng
Thuế TNCN đối với trúng thưởng được tính bằng 10% x phần giá trị giải thưởng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh.
- Áp dụng cho cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.
- Gồm các khoản như: xổ số, khuyến mại, đặt cược, trò chơi hoặc cuộc thi có thưởng theo phạm vi luật quy định.
- Nếu giá trị giải thưởng không vượt 20 triệu đồng/lần thì không phát sinh thu nhập tính thuế với khoản đó.
Ví dụ thực tế
Bạn nhận một giải thưởng trị giá 50 triệu đồng trong một lần phát sinh, phần tính thuế là 30 triệu đồng, số thuế tương ứng là 3 triệu đồng.
2. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng
Thuế TNCN được tính bằng 10% x phần giá trị tài sản vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh, nhưng chỉ áp dụng nếu tài sản nhận được thuộc nhóm chịu thuế.
Các tài sản thuộc diện chịu thuế gồm:
- Chứng khoán;
- Phần vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh;
- Bất động sản;
- Tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Một số người lầm tưởng rằng mọi khoản thừa kế, quà tặng đều chịu thuế. Tuy nhiên, nếu nhận tiền mặt hoặc động sản không phải đăng ký sở hữu, đăng ký sử dụng thì không thuộc nhóm thu nhập chịu thuế này theo quy định hiện hành.
III. Trường hợp được miễn thuế với bất động sản nhận từ người thân
Thu nhập từ nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa các quan hệ thân thích sau đây thuộc diện miễn thuế TNCN:
- Vợ với chồng;
- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
- Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
- Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
- Cha vợ, mẹ vợ với con rể;
- Ông nội, bà nội với cháu nội;
- Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
- Anh, chị, em ruột với nhau.
Lưu ý quan trọng
Cần xác định chính xác quan hệ nhân thân và loại tài sản. Nếu tài sản không phải bất động sản hoặc quan hệ không nằm trong nhóm trên, sẽ không được miễn thuế.
IV. Điểm cần nhớ để tránh tính sai
- Không dùng ngưỡng 10 triệu đồng/lần để kết luận cho giai đoạn áp dụng quy định này.
- Không tính 10% trên toàn bộ giá trị trúng thưởng nếu khoản nhận có phần không vượt ngưỡng 20 triệu đồng.
- Ưu tiên áp dụng mức 10% trên phần vượt 20 triệu đồng/lần phát sinh cho cả cá nhân cư trú và không cư trú.
- Hiệu lực áp dụng từ 01/07/2026.
Khi rà soát hồ sơ, nên kiểm tra 3 điểm: loại thu nhập, giá trị vượt 20 triệu đồng/lần, và tài sản có thuộc diện miễn thuế hay không. Đây là những căn cứ thường được kiểm tra đầu tiên.
