Thu nhập từ cổ tức bằng tiền mặt là khoản thu nhập thuộc diện thu nhập từ đầu tư vốn, chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và phải thực hiện kê khai cũng như nộp thuế theo quy định hiện hành.
I. Khái niệm thu nhập từ cổ tức bằng tiền mặt
Thu nhập từ cổ tức bằng tiền mặt là khoản tiền mà cá nhân nhận được từ việc sở hữu cổ phần tại các doanh nghiệp, sau khi doanh nghiệp chia lợi nhuận.
II. Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ cổ tức tiền mặt
- Thu nhập từ cổ tức bằng tiền mặt thuộc diện chịu thuế TNCN.
- Cá nhân nhận cổ tức sẽ bị khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 5% trên tổng số tiền cổ tức được chia.
- Doanh nghiệp trả cổ tức có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế TNCN cho cá nhân nhận cổ tức trước khi chi trả.
- Cá nhân không phải tự kê khai bổ sung nếu đã được tổ chức, doanh nghiệp khấu trừ tại nguồn.
III. Thủ tục và phương thức nộp thuế TNCN từ cổ tức tiền mặt
- Doanh nghiệp sẽ thực hiện thủ tục khấu trừ 5% thuế TNCN và nộp cho cơ quan thuế.
- Sau khi hoàn tất nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp sẽ chi trả phần còn lại cho người nhận cổ tức.
- Trường hợp doanh nghiệp chưa khấu trừ hoặc cá nhân nhận được thu nhập nhưng chưa nộp thuế, cá nhân phải tự kê khai và nộp thuế với cơ quan thuế quản lý bản thân.
IV. Hồ sơ chứng từ cần lưu ý
Cá nhân nên lưu giữ chứng từ chứng minh đã thực hiện khấu trừ thuế TNCN như: Giấy xác nhận khấu trừ thuế, biên lai, quyết toán thuế của doanh nghiệp chi trả cổ tức.
Ví dụ thực tế
Bà An sở hữu cổ phần tại Công ty X, năm 2023 được chi trả tổng cộng 50 triệu đồng cổ tức bằng tiền mặt. Công ty X tiến hành khấu trừ thuế TNCN 5% (tức 2,5 triệu đồng), chỉ chi trả thực nhận 47,5 triệu đồng cho bà An. Bà An không cần kê khai bổ sung với cơ quan thuế nếu đã bị khấu trừ tại nguồn đủ 5%.
Lưu ý quan trọng
- Thu nhập từ cổ tức bằng cổ phiếu có quy định riêng, không áp dụng giống thu nhập từ cổ tức bằng tiền mặt.
- Các trường hợp nhận cổ tức từ nước ngoài có thể phải kê khai, nộp thuế bổ sung.
