Từ năm 2025 và 2026, chính sách thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam sẽ có nhiều thay đổi lớn, tác động trực tiếp đến cá nhân, hộ kinh doanh và cả các sàn TMĐT. Dưới đây là những cập nhật quan trọng nhất:
I. Các thay đổi lớn về thuế TMĐT
1. Sàn TMĐT nộp thuế thay cho người bán
- Từ ngày 01/4/2025, sàn TMĐT, nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên nền tảng.
- Trường hợp người bán không thuộc đối tượng bị khấu trừ thì vẫn phải tự đăng ký, khai và nộp thuế trực tiếp.
- Quy định này áp dụng với cả tổ chức trong nước và nước ngoài vận hành sàn TMĐT, nền tảng số.
2. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT
- Từ ngày 01/01/2026, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Mức trước đây là 100 triệu đồng/năm.
- Sự thay đổi này giúp giảm gánh nặng thuế cho các cá nhân, hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
3. Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
- Từ 01/6/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm và thuộc các lĩnh vực: ăn uống, nhà hàng, khách sạn, siêu thị, bán lẻ… bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.
- Các hộ kinh doanh này không còn được nộp thuế theo phương pháp khoán, mà phải kê khai thuế đầy đủ.
4. Ngừng miễn thuế cho hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ qua chuyển phát nhanh
- Từ 18/02/2025, hàng hóa nhập khẩu qua dịch vụ chuyển phát nhanh, kể cả giá trị dưới 1 triệu đồng, không còn được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT như trước đây.
- Mọi lô hàng nhập khẩu đều phải nộp thuế đầy đủ theo quy định mới.
5. Chính sách giảm thuế GTGT 2% tiếp tục áp dụng đến hết tháng 6/2025
- Thuế GTGT được giảm từ 10% xuống 8% cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đến hết ngày 30/6/2025.
- Dự kiến sẽ tiếp tục được xem xét kéo dài cho 6 tháng cuối năm 2025 và cả năm 2026.
6. Thay đổi về phương pháp nộp thuế
- Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế.
- Phải nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế hiện hành, tức là kê khai, quyết toán thuế đầy đủ.
7. Tăng cường truy thu thuế TMĐT
- Cơ quan thuế sẽ tăng cường truy thu thuế đối với cá nhân, tổ chức kinh doanh trên sàn TMĐT nếu phát hiện có hành vi trốn thuế hoặc chưa kê khai, nộp đủ thuế trong các kỳ trước.
II. Tổng hợp thời điểm và nội dung thay đổi chính
| Thời điểm áp dụng | Nội dung thay đổi chính |
|---|---|
| 01/4/2025 | Sàn TMĐT khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho người bán |
| 01/6/2025 | Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền |
| 18/02/2025 | Ngừng miễn thuế hàng nhập khẩu giá trị nhỏ qua chuyển phát nhanh |
| 01/01/2026 | Nâng ngưỡng chịu thuế GTGT lên 200 triệu đồng/năm; dừng phương pháp khoán thuế |
III. Lưu ý cho người kinh doanh TMĐT
- Chủ động cập nhật quy định mới, chuẩn bị hệ thống hóa đơn điện tử, kê khai thuế đầy đủ.
- Theo dõi thông báo từ sàn TMĐT về việc khấu trừ và nộp thuế thay.
- Đối chiếu doanh thu để xác định nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN.
- Lưu ý về truy thu thuế cho các giao dịch trước đây chưa kê khai, nộp thuế đúng quy định.
