Thuế suất lũy tiến 35% áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng, tương đương trên 1,2 tỷ đồng/năm. Lưu ý: đây là thu nhập tính thuế sau khi trừ giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác, không phải tổng thu nhập chịu thuế. Với cá nhân không có người phụ thuộc, biểu thuế không thay đổi, chỉ khác ở chỗ không có giảm trừ cho người phụ thuộc.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Nội dung | Mức áp dụng |
|---|---|
| Ngưỡng chịu thuế suất 35% | Phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng |
| Quy đổi theo năm | Trên 1,2 tỷ đồng/năm |
| Đối tượng áp dụng | Thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú |
| Có phân biệt có/không có người phụ thuộc không? | Không phân biệt trong biểu thuế suất |
| Ảnh hưởng của người phụ thuộc | Chỉ ảnh hưởng đến mức giảm trừ gia cảnh |
Chỉ phần thu nhập tính thuế vượt trên 100 triệu đồng/tháng mới chịu thuế suất 35%.
II. Cách hiểu đúng với người không có người phụ thuộc
Nhiều người nhầm lẫn giữa tổng lương nhận được và thu nhập tính thuế. Hai khái niệm này không giống nhau. Thu nhập tính thuế được xác định trên cơ sở lấy thu nhập chịu thuế trừ các khoản giảm trừ theo quy định.
Người không có người phụ thuộc được giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng/tháng, nhưng không có giảm trừ người phụ thuộc. Như vậy, việc có hay không có người phụ thuộc không làm thay đổi bậc thuế, chỉ ảnh hưởng đến phần thu nhập tính thuế còn lại.
Ví dụ thực tế
Một cá nhân không có người phụ thuộc có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khi tính thuế, cần xác định chính xác các khoản giảm trừ để có thu nhập tính thuế đúng. Nếu sau khi trừ giảm trừ bản thân và các khoản khác, phần còn lại vượt 100 triệu đồng/tháng, thì chỉ phần vượt này mới tính theo thuế suất 35%.
III. Biểu thuế lũy tiến từng phần đang áp dụng
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| Bậc 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| Bậc 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| Bậc 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| Bậc 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| Bậc 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Khi tự tính thuế, nhiều người bỏ sót rằng biểu thuế là lũy tiến từng phần. Vì vậy, không phải toàn bộ thu nhập tính thuế đều chịu 35%; chỉ phần thuộc bậc 5 mới áp dụng mức này.
IV. Lưu ý dễ nhầm khi kê khai
- Không nhầm giữa tổng thu nhập và thu nhập tính thuế.
- Không nhầm rằng người không có người phụ thuộc sẽ có biểu thuế riêng.
- Không dùng dữ liệu cũ về ngưỡng 35% trên 80 triệu đồng/tháng, vì mức này đã được thay đổi.
Lưu ý quan trọng
Nhiều hồ sơ vẫn dùng mốc cũ để xác định bậc thuế cao nhất. Khi rà soát bảng lương hoặc quyết toán cùng Thuận Thiên, cần kiểm tra lại đúng mốc trên 100 triệu đồng/tháng để tránh nhầm lẫn.
