Nếu bạn làm việc online cho công ty nước ngoài và nhận lương qua PayPal, bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam nếu đủ điều kiện quy định về cư trú và phát sinh thu nhập.
I. Nghĩa vụ nộp thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
- Người lao động làm việc online cho công ty nước ngoài và nhận lương qua PayPal có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam. Nghĩa vụ này phụ thuộc vào tình trạng cư trú và nơi thực hiện công việc, không phụ thuộc vào phương thức nhận lương.
- Phương thức nhận lương (chuyển khoản quốc tế, PayPal, tiền mặt…) không làm thay đổi nghĩa vụ thuế nếu công việc được thực hiện tại Việt Nam.
II. Xác định nghĩa vụ thuế theo tình trạng cư trú
1. Đối với cá nhân cư trú
Cá nhân được xem là cư trú tại Việt Nam nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về cư trú.
Cá nhân cư trú phải nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần sau khi đã trừ các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh cho bản thân, người phụ thuộc) theo quy định hiện hành.
2. Đối với cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Khi công việc được thực hiện tại Việt Nam hoặc thu nhập phát sinh từ nguồn tại Việt Nam, thì khoản thu nhập này được xem là phát sinh tại Việt Nam và phải chịu thuế TNCN theo thuế suất 20%.
III. Thủ tục kê khai và nộp thuế
Người lao động có trách nhiệm tự thực hiện các thủ tục sau:
- Đăng ký mã số thuế: Nếu chưa có, người lao động cần đăng ký mã số thuế cá nhân. Đối với người nước ngoài, hồ sơ đăng ký thường bao gồm Tờ khai mẫu 05-ĐK-TCT và bản sao hộ chiếu còn hiệu lực.
- Kê khai và nộp thuế: Tự kê khai và nộp thuế theo quý hoặc theo năm. Có thể thực hiện kê khai và nộp thuế online qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Quyết toán thuế: Thực hiện quyết toán thuế vào cuối năm. Thời hạn tự quyết toán thuế cho năm 2024 là ngày 31/3/2025.
Lưu ý quan trọng
- Quy định mới về kinh doanh: Từ ngày 01/01/2026, cá nhân có thu nhập từ hoạt động kinh doanh chỉ phải nộp thuế khi doanh thu trên 200 triệu đồng/năm. Quy định này không áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Quy định về sàn thương mại điện tử: Luật mới (hiệu lực từ 01/01/2025) yêu cầu các sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế của cá nhân bán hàng trên nền tảng. Quy định này cũng không áp dụng cho trường hợp làm việc trực tiếp cho công ty nước ngoài và nhận lương.
- Người lao động nên lưu giữ đầy đủ chứng từ về thu nhập để phục vụ việc khai báo thuế và các hoạt động thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế khi cần thiết.
