Có, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt hành chính về thuế nếu không điều chỉnh hóa đơn hoặc hợp đồng đúng quy định về thuế giá trị gia tăng (VAT) theo pháp luật hiện hành. Dưới đây là các quy định chi tiết và các bước thực hiện theo luật mới nhất.
I. Quy định xử phạt
- 500.000 – 1.500.000 VNĐ: Áp dụng khi sai sót không ảnh hưởng nghĩa vụ thuế (ví dụ: sai thông tin nhưng không làm thay đổi số thuế phải nộp).
- 5.000.000 – 8.000.000 VNĐ: Sai sót ảnh hưởng đến xác định nghĩa vụ thuế nhưng chưa làm thiếu số thuế phải nộp.
- 1,5 lần số thuế trốn: Nếu hành vi sai sót dẫn đến thiếu số thuế phải nộp (kèm truy thu thuế và lãi chậm nộp).
II. Quy trình điều chỉnh bắt buộc từ 01/6/2025
- Không được hủy hóa đơn điện tử đã lập sai.
- Bắt buộc lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế.
- Người bán và người mua (là doanh nghiệp/tổ chức) phải có văn bản thỏa thuận ghi rõ nội dung sai sót trước khi điều chỉnh.
- Được lập 01 hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn sai trong cùng tháng và cùng người mua.
- Hóa đơn điều chỉnh phải ghi rõ: “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
III. Hậu quả pháp lý nếu không điều chỉnh
- Truy thu thuế thiếu cùng lãi suất chậm nộp theo quy định của Luật Quản lý thuế.
- Nguy cơ bị khởi tố hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng theo Bộ luật Hình sự.
Ví dụ thực tế
Doanh nghiệp A lập hóa đơn với thuế suất VAT 5% (trong khi đúng phải là 10%), dẫn đến thiếu 10 triệu đồng tiền thuế. Nếu không điều chỉnh trước khi cơ quan thuế kiểm tra sẽ bị:
- Truy thu 10 triệu đồng tiền thuế.
- Phạt tối thiểu 15 triệu đồng (1,5 lần số thuế thiếu).
- Tính lãi chậm nộp (0,03% mỗi ngày).
Lưu ý quan trọng
- Từ 01/6/2025, cơ quan thuế có quyền thông báo yêu cầu điều chỉnh nếu phát hiện sai sót.
- Văn bản thỏa thuận giữa người bán và người mua là bắt buộc (trừ trường hợp người mua là cá nhân không kinh doanh).
