Có. Nếu bạn ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng và đã bị khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn, bạn có thể được hoàn thuế vào cuối năm nếu sau quyết toán, số thuế thực tế phải nộp thấp hơn số đã khấu trừ. Nhiều người lầm tưởng 10% là mức thuế cuối cùng, nhưng thực tế chỉ là khấu trừ tạm thời.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Vấn đề | Nội dung áp dụng |
|---|---|
| Ai bị khấu trừ 10%? | Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động |
| Ngưỡng khấu trừ | Từ 2.000.000 đồng/lần trở lên |
| Khấu trừ trên cơ sở nào? | 10% trên thu nhập trước khi trả |
| 10% có phải số thuế cuối cùng không? | Không, đây là khấu trừ tại nguồn |
| Cuối năm có hoàn thuế được không? | Có, nếu số thuế đã khấu trừ lớn hơn số thuế thực tế phải nộp sau quyết toán |
| Ai thường tự quyết toán? | Cá nhân có thu nhập bị khấu trừ 10% theo diện hợp đồng dưới 03 tháng thường tự quyết toán nếu muốn hoàn thuế hoặc có nghĩa vụ quyết toán |
| Hạn nộp hồ sơ quyết toán | Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch |
Con số cần nhớ: khấu trừ 10% áp dụng khi chi trả từ 2.000.000 đồng/lần trở lên; hợp đồng lao động dưới 03 tháng không đồng nghĩa với việc mất quyền hoàn thuế.
II. Khi nào được hoàn thuế cuối năm?
Bản chất của việc bị giữ lại 10% là cơ chế thu trước tại nguồn. Khi quyết toán, cơ quan thuế xác định lại số thuế phải nộp thực tế sau các khoản giảm trừ theo quy định. Nếu phần đã khấu trừ lớn hơn phần thực tế phải nộp, bạn có thể đề nghị hoàn phần nộp thừa.
- Được hoàn thuế nếu sau quyết toán, số thuế thực tế phải nộp thấp hơn số đã khấu trừ 10%.
- Có thể không phát sinh thuế phải nộp nếu tổng thu nhập sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức chịu thuế.
- Nếu có thu nhập từ nhiều nơi, bạn cần tự tổng hợp để xác định đúng số phải nộp hoặc số được hoàn. Nhiều người chỉ lấy một chứng từ rồi nộp, dẫn đến hồ sơ lệch số.
Ví dụ thực tế
Một cá nhân làm thời vụ, mỗi lần nhận thu nhập trên 2.000.000 đồng và bị khấu trừ 10%. Đến cuối năm, tổng thu nhập sau khi tính giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, thì phần 10% đã khấu trừ có thể được đề nghị hoàn lại.
III. Trường hợp tạm thời chưa bị khấu trừ 10%
1. Mức chi trả dưới ngưỡng khấu trừ
Nếu tổng mức chi trả dưới 2.000.000 đồng/lần thì không thuộc diện khấu trừ 10% theo quy định này.
2. Có cam kết đủ điều kiện
Nếu cá nhân chỉ có duy nhất loại thu nhập thuộc diện bị khấu trừ 10% này và ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể làm cam kết theo mẫu áp dụng để đơn vị chi trả tạm thời chưa khấu trừ thuế.
Việc tạm chưa khấu trừ chỉ áp dụng khi đáp ứng đúng điều kiện. Nếu không đủ điều kiện mà vẫn không khấu trừ, phần này thường bị hỏi đầu tiên khi rà soát hồ sơ.
Lưu ý quan trọng
- Quy định khấu trừ 10% này áp dụng cho cá nhân cư trú.
- Người không cư trú áp dụng theo quy định riêng, không theo cơ chế 10% nêu trên.
- Cần phân biệt rõ hợp đồng dưới 03 tháng và từ 03 tháng trở lên vì cách khấu trừ và quyết toán tại nguồn là khác nhau.
IV. Hồ sơ và chứng từ cần giữ để hoàn thuế
Để được hoàn thuế, bạn cần giữ đúng chứng từ. Thuận Thiên khuyến nghị bạn kiểm tra kỹ phần này từ đầu năm để tránh thiếu hồ sơ khi quyết toán.
| Hồ sơ/chứng từ | Ý nghĩa |
|---|---|
| Chứng từ khấu trừ thuế TNCN | Là căn cứ chứng minh số thuế đã bị khấu trừ |
| Thông tin thu nhập tại các nơi chi trả | Dùng để tự tổng hợp khi quyết toán nếu có nhiều nguồn thu |
| Bảng kê cho cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần | Dùng khi thực hiện quyết toán theo diện phù hợp |
- Cá nhân có quyền yêu cầu tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ khấu trừ thuế.
- Với người không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng dưới 03 tháng, chứng từ khấu trừ có thể được cấp theo từng lần hoặc gộp nhiều lần trong một kỳ tính thuế, theo yêu cầu của cá nhân.
- Đây là giấy tờ quan trọng để làm quyết toán và đề nghị hoàn thuế. Cơ quan thuế kiểm tra rất kỹ chứng từ khấu trừ, nhất là khi bạn có thu nhập từ nhiều nơi.
- Thời hạn nộp hồ sơ đối với cá nhân trực tiếp quyết toán là chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Lưu ý quan trọng
Nếu nộp hồ sơ chậm, mức xử phạt có thể phát sinh theo từng mốc thời gian: 1-5 ngày, 1-30 ngày, 31-60 ngày, 61-90 ngày, hoặc trên 90 ngày. Tuy nhiên, trường hợp cá nhân trực tiếp quyết toán mà có số thuế được hoàn thì không xử phạt. Đây là chi tiết nhiều người bỏ sót khi tự làm hồ sơ.
Nếu bạn đang bị khấu trừ 10% nhưng thu nhập cả năm không cao, khả năng được hoàn thuế là có, miễn là bạn tự quyết toán đúng và chuẩn bị đủ chứng từ.
