Hộ kinh doanh tại Việt Nam có thể kê khai thuế theo 3 phương pháp chính theo quy định mới nhất. Dưới đây là tổng hợp chi tiết về các phương pháp kê khai thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cùng ví dụ, điều kiện và lưu ý quan trọng.
1. Phương pháp kê khai định kỳ
- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh có doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng hoặc tự nguyện đăng ký kê khai dù không đủ điều kiện.
- Hình thức khai thuế: Theo tháng hoặc quý tùy doanh thu.
- Yêu cầu: Phải lập hóa đơn và sổ sách kế toán.
- Cách tính thuế: Thuế = Doanh thu thực tế x Tỷ lệ % (1-5% cho bán lẻ, 5-10% cho dịch vụ).
Ví dụ thực tế
Cửa hàng điện máy có doanh thu năm 2024 là 60 tỷ đồng phải thực hiện khai thuế hàng tháng trong năm 2025.
2. Phương pháp khoán
- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 50 tỷ đồng/năm trở xuống, không đủ điều kiện kê khai.
- Hình thức khai thuế: Khai và nộp thuế dựa trên mức doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định.
- Yêu cầu: Không bắt buộc lập hóa đơn trừ trường hợp khách hàng yêu cầu; không cần quyết toán thuế cuối năm.
- Cách tính thuế: Thuế = Doanh thu khoán x Tỷ lệ % (theo ngành nghề, mặt bằng do cơ quan thuế xác định).
Ví dụ thực tế
Một quán cà phê được khoán doanh thu là 300 triệu đồng/tháng, phải nộp thuế GTGT 3 triệu đồng mỗi tháng.
3. Phương pháp theo từng lần phát sinh
- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh không hoạt động thường xuyên, chỉ kinh doanh theo từng dự án hoặc hợp đồng ngắn hạn.
- Hình thức khai thuế: Khai thuế ngay khi phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Yêu cầu: Áp dụng cho hộ kinh doanh chưa đăng ký mã số thuế.
- Cách tính thuế: Thuế = Doanh thu từng lần giao dịch x Tỷ lệ % theo quy định.
Ví dụ thực tế
Cá nhân bán đất không thường xuyên sẽ tính thuế cho từng hợp đồng phát sinh cụ thể.
Lưu ý quan trọng
- Cơ quan thuế có quyền điều chỉnh doanh thu khoán nếu phát hiện chênh lệch từ 50% trở lên so với doanh thu thực tế.
- Có thể chuyển đổi phương pháp kê khai thuế khi số lao động thường xuyên tăng/giảm từ 20% hoặc thay đổi ngành nghề kinh doanh chính.
- Hộ khoán phải khai thuế TNCN riêng nếu có thu nhập từ cho thuê tài sản.
