Có, hộ kinh doanh được giảm thuế GTGT từ ngày 01/7/2025 nhưng theo cơ chế riêng, không áp dụng mức thuế suất cố định 8% như doanh nghiệp kê khai phương pháp khấu trừ.
I. Cơ chế giảm thuế GTGT riêng cho hộ kinh doanh
- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu (phương pháp kê khai hoặc khoán) theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Cơ chế giảm: Giảm 20% mức tỷ lệ % dùng để tính thuế GTGT. Việc giảm thuế này áp dụng trực tiếp trên tỷ lệ thuế hiện hành của từng ngành nghề.
- Ví dụ về tỷ lệ thuế sau giảm:
- Phân phối, cung cấp hàng hóa (thương mại): Tỷ lệ GTGT 1% giảm còn 0.8%.
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ GTGT 2% giảm còn 1.6%.
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: Tỷ lệ GTGT 3% giảm còn 2.4%.
II. Phạm vi và thời gian áp dụng
- Thời gian hiệu lực: Chính sách giảm thuế được áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.
- Các ngành nghề không được giảm thuế: Tương tự như quy định chung, việc giảm thuế không áp dụng cho một số lĩnh vực sau:
- Viễn thông, công nghệ thông tin.
- Hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm.
- Kinh doanh bất động sản.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
- Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng.
- Lưu ý khác: Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc đang áp dụng mức thuế suất 5% thì không thuộc đối tượng được giảm thuế theo chính sách này.
III. Quy định về hóa đơn và kê khai
- Khi xuất hóa đơn: Hộ kinh doanh phải ghi rõ tỷ lệ % thuế GTGT đã được giảm 20% tại cột “Thuế suất”. Ví dụ: “Tỷ lệ thuế GTGT: 0.8%”.
- Kê khai thuế: Hộ kinh doanh không phải kê khai bổ sung hay điều chỉnh gì về thuế đầu vào, vì phương pháp tính thuế trực tiếp không cho phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Miễn thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống vẫn thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN và nâng lên 200 triệu từ 01/01/2026.
Ví dụ thực tế
Một hộ kinh doanh bán lẻ hàng tiêu dùng (ngành thương mại) có doanh thu 500 triệu đồng/năm. Theo quy định, tỷ lệ thuế GTGT là 1%. Từ ngày 01/7/2025, hộ kinh doanh này sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ, tức là chỉ cần nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 0.8% trên doanh thu cho các giao dịch phát sinh trong thời gian áp dụng chính sách.
Lưu ý quan trọng
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026 mà phải chuyển sang phương pháp khấu trừ
- Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN.
