Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng hoặc bằng 100 triệu đồng (áp dụng đến hết ngày 31/12/2025). Từ ngày 01/01/2026, ngưỡng không phải nộp hai sắc thuế này nâng lên 1 tỷ đồng/năm trở xuống. Do đó, doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm vẫn thuộc diện không phải nộp thuế.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Giai đoạn áp dụng | Ngưỡng doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|---|
| Đến hết 31/12/2025 | Từ 100 triệu đồng trở xuống | Không phải nộp | Không phải nộp |
| Từ 01/01/2026 | Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không phải nộp | Không phải nộp |
Điểm cần nhớ: Nếu doanh thu năm của hộ kinh doanh dưới 100 triệu đồng, thì cả ở giai đoạn đến hết 31/12/2025 và từ 01/01/2026 đều thuộc ngưỡng không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN.
II. Cách hiểu đúng để tránh nhầm khi áp dụng
1. Xác định theo doanh thu năm dương lịch
Ngưỡng 100 triệu đồng hay 1 tỷ đồng được xét theo doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch, không phải nhìn riêng từng tháng hay từng hóa đơn.
Trường hợp hộ kinh doanh theo nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu để xác định ngưỡng được tính cho 01 người đại diện duy nhất của nhóm hoặc hộ. Việc tách doanh thu giữa nhiều người để làm thấp ngưỡng sẽ được kiểm tra kỹ lưỡng.
2. Không phải nộp thuế không có nghĩa là bỏ khai thuế
Dù thuộc ngưỡng không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh vẫn cần khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Nhiều người lầm tưởng không phát sinh số thuế thì không cần làm hồ sơ, nhưng thực tế vẫn cần kê khai đầy đủ.
Ví dụ thực tế
Một hộ kinh doanh có doanh thu cả năm là 95 triệu đồng. Trường hợp này không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo ngưỡng doanh thu, nhưng nếu kê khai sai doanh thu hoặc nộp hồ sơ chậm, vẫn có rủi ro bị xử lý về thủ tục thuế.
III. Một số mốc thực hành dễ liên quan cùng chủ đề
1. Lệ phí môn bài
Cần tách riêng với thuế GTGT và thuế TNCN để tránh hiểu nhầm. Trước thời điểm 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc diện miễn lệ phí môn bài; hộ kinh doanh mới thành lập cũng được miễn năm đầu. Từ ngày 01/01/2026, chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
2. Phương pháp khoán thuế
Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế. Nội dung này không làm thay đổi kết luận về ngưỡng doanh thu dưới 100 triệu đồng, nhưng thường được kiểm tra kỹ nếu hồ sơ kê khai giữa các kỳ không thống nhất.
3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và mức phạt chậm nộp
| Nội dung | Mốc áp dụng |
|---|---|
| Khai thuế theo tháng | Chậm nhất ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế |
| Khai thuế theo quý | Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo |
| Chậm 01-30 ngày | Phạt từ 2-5 triệu đồng |
| Chậm 31-60 ngày | Phạt từ 5-8 triệu đồng |
| Chậm 61-90 ngày hoặc trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | Phạt từ 8-15 triệu đồng |
Lưu ý quan trọng
- Dưới hoặc bằng 100 triệu đồng/năm: không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN trong giai đoạn đến hết 31/12/2025.
- Từ 01/01/2026: ngưỡng không phải nộp tăng lên 1 tỷ đồng/năm trở xuống.
- Không phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc được bỏ qua trách nhiệm khai thuế và nộp hồ sơ đúng hạn.
- Khi rà soát hồ sơ hộ kinh doanh, nên kiểm tra trước tiên doanh thu theo năm dương lịch và người đại diện kê khai của nhóm/hộ để tránh lệch ngưỡng.
