Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN); mức miễn thuế này sẽ nâng lên 200 triệu đồng/năm từ ngày 01/01/2026.
I. Điều kiện miễn thuế hiện hành
- Ngưỡng miễn thuế mới: Hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm không vượt quá 200 triệu đồng được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, áp dụng từ ngày 01/01/2026.
- Trường hợp kinh doanh nhóm: Nếu kinh doanh theo hình thức hộ gia đình hoặc nhóm cá nhân, tổng doanh thu để xét miễn thuế được tính trên một người đại diện duy nhất.
II. Các nghĩa vụ thuế và kê khai khác
- Đăng ký thuế: Khi bắt đầu hoạt động, hộ kinh doanh phải thực hiện đăng ký mã số thuế theo quy định.
- Lệ phí môn bài: Dù được miễn thuế GTGT và TNCN, hộ kinh doanh vẫn phải nộp lệ phí môn bài nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm. Mức nộp là 300.000 đồng/năm cho doanh thu từ trên 100 đến 300 triệu đồng. Hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập.
- Khai thuế: Hộ kinh doanh cần thực hiện khai thuế hàng năm để cơ quan thuế có cơ sở quản lý và xác nhận doanh thu thuộc diện miễn thuế.
Ví dụ thực tế
Một hộ kinh doanh tạp hóa trong năm 2026 có doanh thu là 195 triệu đồng. Do doanh thu dưới ngưỡng 200 triệu đồng, hộ kinh doanh này sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải nộp lệ phí môn bài là 300.000 đồng.
Lưu ý quan trọng
- Khấu trừ thuế trên sàn TMĐT: Từ ngày 01/07/2025, các sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada) có chức năng thanh toán trực tuyến sẽ trực tiếp khấu trừ và nộp thuế thay cho các hộ kinh doanh bán hàng trên nền tảng của họ.
- Bãi bỏ thuế khoán: Theo lộ trình, phương pháp tính thuế theo hình thức khoán sẽ bị bãi bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026.
- Hóa đơn điện tử: Từ ngày 01/06/2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có kết nối với cơ quan thuế.
