Doanh nghiệp mới chậm đăng ký thuế có thể bị cảnh cáo hoặc phạt từ 1.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng, tùy theo số ngày chậm. Cần phân biệt với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế – mức phạt cũng khác.
I. Bảng tra cứu mức phạt chậm đăng ký thuế
| Thời gian chậm | Mức xử phạt |
|---|---|
| Từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| Từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp có tình tiết giảm nhẹ nêu trên | Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng |
| Từ 31 ngày đến 90 ngày | Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng |
| Từ 91 ngày trở lên | Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng |
Lưu ý: thời gian chậm càng dài, mức phạt càng cao. Từ 91 ngày trở lên, mức phạt tối đa 10.000.000 đồng.
Ví dụ thực tế
Doanh nghiệp mới sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhưng thực hiện đăng ký thuế muộn hơn thời hạn quy định thì sẽ bị xử phạt theo số ngày chậm nêu trên. Doanh nghiệp thường tập trung vào mở tài khoản, chữ ký số, hóa đơn điện tử mà quên mất thời hạn đăng ký thuế.
II. Thời hạn đăng ký thuế của doanh nghiệp mới
1. Đăng ký thuế theo cơ chế liên thông
Nếu doanh nghiệp đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp theo cơ chế liên thông thì thời hạn đăng ký thuế chính là thời hạn đăng ký doanh nghiệp. Trường hợp làm đúng quy trình và đúng hạn thì không phát sinh vi phạm chậm đăng ký thuế.
2. Đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế
Nếu doanh nghiệp đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì thời hạn là 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Nhiều doanh nghiệp vi phạm vì tính nhầm ngày hoặc nghĩ có thể hoàn thiện hồ sơ nội bộ trước khi đăng ký.
Lưu ý: thời hạn đăng ký thuế trực tiếp là 10 ngày làm việc từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
III. Những điểm dễ nhầm khi áp dụng mức phạt
1. Phạm vi áp dụng
Các mức phạt nêu trên chỉ áp dụng cho tổ chức, doanh nghiệp, không dùng cho cá nhân hay hộ kinh doanh.
2. Phân biệt đúng hành vi vi phạm
Cần phân biệt rõ hành vi chậm đăng ký thuế với chậm nộp hồ sơ khai thuế, vì mỗi hành vi có khung phạt riêng.
Lưu ý quan trọng
- Ngoài phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền, doanh nghiệp có thể bị yêu cầu hoàn tất nghĩa vụ đăng ký thuế.
- Thời hiệu xử phạt đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế là 02 năm kể từ ngày thực hiện hành vi vi phạm.
- Có thể xem xét tình tiết giảm nhẹ hoặc tăng nặng khi xác định mức xử phạt cụ thể.
- Các sửa đổi gần đây không làm thay đổi khung phạt cơ bản đối với hành vi chậm đăng ký thuế.
Khi rà hồ sơ cho doanh nghiệp mới, hãy kiểm tra ngày cấp đăng ký doanh nghiệp và cách thức đăng ký thuế ban đầu. Sai sót thường xảy ra vì doanh nghiệp nhớ ngày nộp hồ sơ nhưng không khớp ngày cấp giấy chứng nhận.
