Có, khi lập hóa đơn GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế, bắt buộc phải ghi rõ thuế suất 8% trên hóa đơn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách ghi nhận, điều kiện áp dụng và các lưu ý cần thiết.
I. Cách ghi nhận thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT
- Thuế suất ghi nhận: Tại dòng “thuế suất thuế GTGT” trên hóa đơn, phải ghi rõ “8%” cho từng hàng hóa/dịch vụ thuộc diện giảm thuế.
- Tính tiền thuế và tổng thanh toán:
– Số tiền thuế GTGT và tổng số tiền thanh toán cần được tính chính xác theo thuế suất 8%. - Trường hợp đa thuế suất: Nếu hóa đơn có nhiều loại hàng hóa/dịch vụ với các mức thuế khác nhau, phải ghi rõ từng thuế suất theo từng mặt hàng (ví dụ: hàng A 8%, hàng B 10%).
II. Điều kiện, phạm vi
- Điều kiện áp dụng: Chỉ áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục được giảm thuế GTGT theo Phụ lục I của Nghị định 180/2024/NĐ-CP (không bao gồm viễn thông, tài chính, bất động sản…).
Ví dụ thực tế
- Một doanh nghiệp bán laptop (thuộc diện giảm thuế), giá trước thuế là 10.000.000 đồng:
- Ghi trên hóa đơn:
+ Thuế suất: “8%”
+ Tiền thuế GTGT: 800.000 đồng
+ Tổng thanh toán: 10.800.000 đồng
Lưu ý quan trọng
- Kê khai thuế: Bên bán kê khai thuế GTGT đầu ra, bên mua khấu trừ đầu vào theo đúng số ghi trên hóa đơn.
- Xử lý sai sót: Nếu ghi sai thuế suất phải lập tờ khai điều chỉnh, lưu giữ hồ sơ giải trình theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
