Chuyển nhượng cổ phần trong công ty không phải nộp lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, người chuyển nhượng sẽ phải kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân trên giá trị chuyển nhượng.
I. Chuyển nhượng cổ phần có phải nộp lệ phí trước bạ không?
Theo quy định hiện hành, chuyển nhượng cổ phần (chứng khoán) không thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ. Lệ phí trước bạ chỉ áp dụng cho các tài sản buộc phải đăng ký quyền sở hữu hoặc sử dụng như: nhà, đất, ô tô, tàu thủy, tàu bay, súng săn,… Do đó, việc mua bán hay chuyển nhượng cổ phần trong doanh nghiệp hoàn toàn được miễn loại phí này.
II. Thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ chuyển nhượng cổ phần
- Mức thuế: Người chuyển nhượng cổ phần phải nộp thuế thu nhập cá nhân với mức 0,1% tính trên giá chuyển nhượng từng lần (bất kể lãi hay lỗ).
- Thời hạn nộp hồ sơ thuế:
- Cá nhân tự kê khai: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực.
- Doanh nghiệp nộp thay: Phải nộp hồ sơ khai thuế trước khi hoặc cùng thời điểm nộp hồ sơ thay đổi thông tin cổ đông theo quy định của pháp luật.
III. Thủ tục chuyển nhượng cổ phần trong công ty
- Họp Đại hội đồng cổ đông để thông qua phương án chuyển nhượng (nếu Điều lệ công ty quy định phải thông qua).
- Ký kết Hợp đồng chuyển nhượng cổ phần và Biên bản thanh lý hợp đồng giữa bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng.
- Kê khai và nộp thuế Thu nhập cá nhân (do cá nhân tự làm hoặc ủy quyền cho doanh nghiệp).
- Cập nhật thông tin cổ đông mới vào Sổ đăng ký cổ đông. Lưu ý: Theo Luật Doanh nghiệp 2020, công ty phải thực hiện thay đổi này trong vòng 24 giờ kể từ khi nhận được yêu cầu hợp lệ.
- Hồ sơ bao gồm: Hợp đồng chuyển nhượng, Biên bản thanh lý, Giấy chứng nhận cổ phần (cũ), Sổ đăng ký cổ đông, Tờ khai thuế thu nhập cá nhân và chứng từ nộp thuế.
IV. Các lưu ý quan trọng khi chuyển nhượng
- Thời điểm xác lập tư cách cổ đông: Người nhận chuyển nhượng chỉ chính thức trở thành cổ đông mới từ thời điểm các thông tin của họ được ghi đầy đủ vào Sổ đăng ký cổ đông (không phải từ lúc ký hợp đồng hay nộp tiền).
- Phạt chậm nộp: Nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế hoặc tiền thuế quá thời hạn quy định, cá nhân sẽ bị phạt tiền (mức phạt hành chính từ 2 – 25 triệu đồng) và phải đóng thêm tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
- Phân biệt: Chuyển nhượng cổ phần (Công ty Cổ phần) tính thuế 0,1% trên giá bán. Khác với chuyển nhượng vốn góp (Công ty TNHH) tính thuế 20% trên lợi nhuận chênh lệch.
Ví dụ thực tế
Ông A chuyển nhượng 10.000 cổ phần cho bà B với giá 100 triệu đồng.
- Ông A không phải nộp lệ phí trước bạ.
- Ông A phải nộp thuế TNCN: 100.000.000 x 0,1% = 100.000 đồng.
- Hồ sơ thuế phải nộp chậm nhất vào ngày thứ 10 sau khi ký hợp đồng. Sau khi nộp thuế và cập nhật tên bà B vào Sổ đăng ký cổ đông của công ty, bà B mới chính thức có quyền biểu quyết và nhận cổ tức.
Lưu ý tránh sai sót
- Các lỗi thường gặp: Quên nộp tờ khai thuế dù số thuế rất nhỏ; không cập nhật Sổ đăng ký cổ đông ngay sau khi chuyển nhượng; nhầm lẫn cách tính thuế với công ty TNHH.
- Chỉ khi hoàn thành nghĩa vụ thuế và ghi nhận vào sổ sách công ty, giao dịch mới được coi là hoàn tất về mặt pháp lý nội bộ và nghĩa vụ với nhà nước.
