Thu nhập từ affiliate marketing (tiếp thị liên kết) bắt buộc phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định hiện hành. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết dành cho các trường hợp cá nhân có thu nhập từ hoạt động này:
I. Đối với cá nhân không đăng ký kinh doanh
- Khấu trừ thuế tại nguồn: Khi nhận hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần chi trả trở lên, tổ chức trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% thuế TNCN tại nguồn.
- Quyết toán thuế cuối năm: Cá nhân phải thực hiện quyết toán thuế dựa trên tổng thu nhập cả năm theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Tuy nhiên, nếu chỉ có thu nhập đã bị khấu trừ 10% tại nguồn và không có thu nhập khác, cá nhân có thể không phải quyết toán thuế.
Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng khi quyết toán:
| Bậc thuế | Thu nhập/năm (triệu đồng) | Thu nhập/tháng (triệu đồng) | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35% |
II. Đối với cá nhân đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5% trên doanh thu
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 2% trên doanh thu
- Tổng cộng: 7% trên doanh thu
- Nếu doanh thu từ hoạt động kinh doanh ≤ 100 triệu đồng/năm thì không phát sinh thuế GTGT, TNCN; cơ quan thuế có thể vẫn yêu cầu kê khai ban đầu để xác định doanh thu và ra thông báo miễn thuế.
III. Quy trình kê khai và nộp thuế
- Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân: thường là ngày 31/3 hàng năm cho năm thu nhập trước đó.
- Nghĩa vụ khai thuế: Cá nhân có trách nhiệm tự thực hiện đầy đủ việc khai và nộp thuế đúng thời hạn theo quy định.
Ví dụ thực tế
Bạn làm tiếp thị liên kết có thu nhập 5 triệu đồng/lần mà không đăng ký kinh doanh. Shopee sẽ khấu trừ 10% (tức 500.000 đồng) thuế tại nguồn. Cuối năm, bạn vẫn phải tổng hợp và quyết toán thuế theo tổng thu nhập cả năm với biểu thuế lũy tiến từng phần.
Lưu ý quan trọng
- Nghĩa vụ nộp thuế áp dụng với mọi cá nhân có thu nhập từ tiếp thị liên kết, không phụ thuộc đăng ký kinh doanh hay không.
- Việc khấu trừ 10% tại nguồn là phương thức khấu trừ thuế tạm thời, cá nhân có thể phải quyết toán bổ sung theo quy định nếu có thu nhập khác hoặc đủ điều kiện. Nếu chỉ có duy nhất thu nhập vãng lai đã bị khấu trừ 10% thì không bắt buộc phải quyết toán, trừ khi có thu nhập khác cần gộp hoặc muốn hoàn thuế.
- Thu nhập từ tất cả các nền tảng affiliate đều phải kê khai và kê khai trung thực, đầy đủ.
- Cá nhân cần thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định để tránh bị xử phạt hoặc truy thu.
