Giỏ quà Tết tặng nhân viên thường không tính thuế TNCN nếu là quà hiện vật như bánh kẹo, cốc, áo, voucher, mang tính phúc lợi thông thường, không phải tiền lương, tiền công và không thuộc nhóm tài sản chịu thuế đối với quà tặng. Ngược lại, nếu khoản quà thực chất là lợi ích gắn với việc làm, có thể bị tính vào thu nhập chịu thuế.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp | Cách xác định thuế TNCN |
|---|---|
| Giỏ quà Tết thông thường như bánh kẹo, đồ dùng, hiện vật tiêu dùng | Thường không tính thuế TNCN nếu không mang tính chất lương, thưởng |
| Thẻ mua hàng, voucher, giftcard tặng dịp Tết | Thường không tính thuế TNCN nếu là quà tặng hiện vật, không phải khoản trả công lao động |
| Quà tặng gắn với thành tích, doanh số, kết quả công việc | Có thể tính vào thu nhập từ tiền lương, tiền công |
| Lợi ích cấp riêng cho từng cá nhân, xác định được giá trị và có bản chất là thu nhập từ việc làm | Có thể bị tính thuế TNCN |
| Quà tặng là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng như ô tô, bất động sản, chứng khoán, phần vốn | Thuộc diện xem xét tính thuế quà tặng theo quy định riêng |
Không phải cứ doanh nghiệp tặng quà cho nhân viên là tự động tính thuế TNCN. Cần phân biệt bản chất khoản chi là phúc lợi thông thường hay thu nhập từ tiền lương, tiền công.
II. Khi nào không tính thuế thu nhập cá nhân?
Nếu doanh nghiệp tặng quà Tết bằng hiện vật cho người lao động như giỏ quà bánh kẹo, cốc, áo, voucher/giftcard và việc tặng quà không phải là tiền lương, không thay cho thưởng, không gắn với hiệu quả công việc, thì người nhận thường không phải kê khai, nộp thuế TNCN. Quà Tết thông thường được xem là phúc lợi dịp lễ Tết, không phải thu nhập chịu thuế, nếu không rơi vào nhóm quà tặng là tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.
- Quà tặng chung cho toàn thể người lao động hoặc một nhóm người lao động nhân dịp lễ, Tết.
- Không gắn trực tiếp với kết quả lao động, doanh số, thành tích.
- Không dùng để thay thế lương hoặc thưởng.
- Không thuộc các tài sản chịu thuế đối với thu nhập từ quà tặng.
Ví dụ minh họa
Một công ty tặng mỗi nhân viên 1 giỏ quà gồm bánh kẹo và đồ dùng tiêu dùng dịp Tết. Nếu đây chỉ là quà phúc lợi thông thường, không quy đổi thành khoản trả công lao động, thì khoản này thường không bị tính thuế TNCN cho từng nhân viên.
III. Khi nào quà Tết có thể bị tính thuế?
Một điểm dễ nhầm: nhiều doanh nghiệp gọi là quà Tết, nhưng bản chất lại là khoản lợi ích trả cho cá nhân. Nếu xác định được cho từng người và gắn với quan hệ lao động, cơ quan thuế có thể xem đây là thu nhập từ tiền lương, tiền công.
1. Trường hợp mang bản chất lương, thưởng
- Thưởng thành tích, thưởng doanh số nhưng đổi tên thành quà Tết.
- Khoản cấp riêng cho từng cá nhân như một phần thu nhập từ việc làm.
- Lợi ích không bằng tiền nhưng có bản chất là trả công lao động.
Khi chi quà theo mức đánh giá hiệu suất hoặc theo chức danh, rồi cho rằng đó là quà phúc lợi, nếu bản chất là thu nhập từ việc làm, khoản này có thể bị cộng vào thu nhập chịu thuế.
2. Trường hợp là quà tặng thuộc diện chịu thuế riêng
Thu nhập từ nhận quà tặng chỉ thuộc diện chịu thuế khi quà tặng là các tài sản như:
- Chứng khoán.
- Phần vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh.
- Bất động sản.
- Tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng như ô tô, xe máy, tàu thủy, tàu bay, súng săn, súng thể thao và tài sản phải đăng ký khác.
Nhiều người nhầm giỏ quà Tết thông thường với quà tặng chịu thuế theo diện tài sản đăng ký. Hai nhóm này không giống nhau.
| Nội dung | Quy định áp dụng |
|---|---|
| Ngưỡng tính thuế | Phần giá trị quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận |
| Thuế suất | 10% theo biểu thuế toàn phần |
Mức trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận và thuế suất 10% chỉ áp dụng khi quà tặng thuộc đúng nhóm tài sản chịu thuế nêu trên, không áp dụng cho giỏ quà Tết hiện vật thông thường.
IV. Điểm cần kiểm tra trong hồ sơ doanh nghiệp
Khi thanh tra, cơ quan thuế thường xem xét khoản quà này có phải phúc lợi thông thường hay thu nhập trả cho người lao động. Việc hạch toán và kê khai cần nhất quán.
- Kiểm tra nội dung quyết định hoặc chính sách tặng quà dịp Tết.
- Kiểm tra quà tặng có áp dụng chung hay chia theo hiệu suất, doanh số.
- Kiểm tra quà là hiện vật tiêu dùng thông thường hay tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng.
- Kiểm tra khoản quà có đang được dùng để thay thế thưởng hoặc một phần thu nhập hay không.
Lưu ý quan trọng
Theo hướng áp dụng hiện hành, căn cứ chính vẫn là Thông tư 111 đã được sửa đổi, bổ sung. Thông tin về Luật số 109/2025/QH15 mới là thông tin hiệu lực tương lai, nên trong phạm vi kết luận này chưa dùng để thay thế căn cứ đang áp dụng. Khi rà soát hồ sơ thực tế, cần nhìn đúng bản chất khoản chi trước khi quyết toán để tránh bị truy thu không cần thiết.
