Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc diện miễn thuế theo ngưỡng 01 tỷ đồng/năm. Nếu doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thì thuộc diện chịu thuế và thực hiện kê khai, nộp thuế theo quy định. Cần phân biệt với các mốc doanh thu cũ như 100 triệu đồng, 200 triệu đồng hoặc 500 triệu đồng để tránh nhầm lẫn.
Mốc cần nhớ: từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là 01 tỷ đồng/năm.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp | Ngưỡng doanh thu năm | Cách áp dụng |
|---|---|---|
| Thuộc diện miễn thuế | Từ 01 tỷ đồng trở xuống | Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế 1 lần/năm, chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo; riêng năm 2026 có thể thông báo 2 lần |
| Thuộc diện chịu thuế | Trên 01 tỷ đồng | Khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng |
II. Cách hiểu đúng ngưỡng 01 tỷ đồng
1. Áp dụng theo doanh thu năm
Ngưỡng 01 tỷ đồng/năm áp dụng chung cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và được xác định theo năm dương lịch. Nhiều người thường lấy doanh thu từng tháng hoặc từng quý để suy ra nghĩa vụ thuế, dẫn đến kê khai chưa chính xác.
2. Khi nào chuyển sang khai thuế theo quý
Khi có doanh thu lũy kế trên 01 tỷ đồng, việc khai thuế được thực hiện theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng. Thời điểm vượt ngưỡng thường được cơ quan thuế kiểm tra chặt vì dễ sai sót trong kê khai.
Ví dụ thực tế
Nếu hộ kinh doanh đã theo dõi doanh thu trong năm và đến một quý nào đó doanh thu lũy kế vượt 01 tỷ đồng, thì từ quý đó cần chuyển sang cách khai thuế tương ứng theo quy định mới, không chờ sang năm sau mới xử lý.
Lưu ý quan trọng
- Không gộp nhầm ngưỡng mới 01 tỷ đồng với các ngưỡng cũ 100 triệu đồng, 200 triệu đồng hoặc 500 triệu đồng.
- Nhầm mốc doanh thu có thể dẫn đến thông báo sai doanh thu, khai sai kỳ hoặc nộp thừa tiền thuế.
III. Nghĩa vụ kèm theo khi vượt ngưỡng
1. Kê khai doanh thu
Đối với trường hợp doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống, việc thông báo doanh thu thực tế phát sinh được thực hiện 1 lần/năm, chậm nhất vào ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo; riêng năm 2026 có thể thông báo 2 lần.
Đối với trường hợp doanh thu trên 01 tỷ đồng, khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh vượt ngưỡng. Nhiều hộ kinh doanh vẫn mắc lỗi này do theo dõi doanh thu chưa sát sao.
2. Hóa đơn điện tử
Nếu doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Nếu doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không thuộc diện áp dụng theo ngưỡng này.
Lưu ý quan trọng
Khi doanh thu vượt ngưỡng, hồ sơ hóa đơn điện tử cần được chuyển đổi kịp thời. Thanh tra thường kiểm tra thời điểm vượt ngưỡng và thời điểm bắt đầu áp dụng hóa đơn.
IV. Xử lý chuyển tiếp và rủi ro vi phạm
1. Trường hợp đã nộp theo ngưỡng cũ
Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã tự xác định và kê khai, nộp thuế theo ngưỡng cũ 500 triệu đồng nhưng doanh thu năm thực tế từ 01 tỷ đồng trở xuống thì số tiền thuế đã nộp được xử lý hoàn, bù trừ hoặc điều chỉnh theo quy định chuyển tiếp.
Ví dụ thực tế
Nếu trước đó đã kê khai theo mốc 500 triệu đồng nhưng chốt lại doanh thu cả năm chưa vượt 01 tỷ đồng, cần rà lại chứng từ, tờ khai và số thuế đã nộp để xử lý kịp thời, tránh số liệu treo.
2. Mức phạt khi không thực hiện đúng
Phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể từ cảnh cáo đến 15-25 triệu đồng tùy số ngày chậm và có phát sinh thuế hay không; mức áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh thường bằng 1/2 mức áp dụng với tổ chức. Các vi phạm khác về đăng ký thuế, kê khai cũng có mức xử phạt tương ứng.
Lưu ý quan trọng
Lưu ý: Nội dung này áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp có doanh thu từ 01 tỷ đồng trở xuống là nội dung khác, không nhầm lẫn.
