Nếu doanh nghiệp thành lập mới trong giai đoạn còn thu lệ phí môn bài thì trong năm đầu thành lập sẽ được miễn theo năm dương lịch, từ 01/01 đến 31/12. Công ty thành lập tháng 7 không phát sinh chuyện nộp nửa năm hay cả năm trong năm đầu. Từ năm sau năm thành lập mới xem nghĩa vụ nộp theo mức tương ứng. Một điểm dễ nhầm: nhiều doanh nghiệp vẫn cho rằng quy tắc nộp 50% áp dụng cho cả trường hợp mới thành lập, trong khi hai quy tắc này hoàn toàn khác nhau.
Mốc cần nhớ: thành lập trong năm đầu thì được miễn cả năm thành lập; từ ngày 01/01/2026, lệ phí môn bài đã chấm dứt việc thu, nộp.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp | Cách hiểu đúng |
|---|---|
| Doanh nghiệp thành lập mới trong giai đoạn còn thu lệ phí môn bài | Được miễn trong năm đầu thành lập, không phân biệt thành lập tháng 1 hay tháng 7 |
| Công ty thành lập tháng 7 | Không tính nộp nửa năm hay cả năm trong năm đầu |
| Từ năm sau năm thành lập | Phát sinh nghĩa vụ theo mức tương ứng nếu còn thuộc thời kỳ áp dụng |
| Doanh nghiệp thành lập từ 01/01/2026 trở đi | Không còn kê khai, không còn nộp lệ phí môn bài |
II. Vì sao không áp dụng cách tính nửa năm hay cả năm?
1. Điểm dễ nhầm nhất
Quy tắc thành lập trong 6 tháng đầu năm thì tính cả năm, còn thành lập trong 6 tháng cuối năm thì tính 50% mức lệ phí, là cách tính của cơ chế thu cũ và chỉ còn ý nghĩa với trường hợp không thuộc diện miễn.
Doanh nghiệp mới được cấp mã số thuế hoặc mã số doanh nghiệp trong thời kỳ quy định này còn hiệu lực lại thuộc diện miễn lệ phí môn bài trong năm đầu. Vì vậy, công ty thành lập giữa năm không áp dụng công thức nửa năm hay cả năm.
2. Cách hiểu theo từng thời kỳ
| Thời kỳ | Áp dụng |
|---|---|
| Đến hết năm 2025 | Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập |
| Từ 01/01/2026 | Lệ phí môn bài bị bãi bỏ hoàn toàn, không còn đặt vấn đề nộp nửa năm hay cả năm |
Ví dụ thực tế
Một công ty thành lập tháng 7 trong giai đoạn còn áp dụng lệ phí môn bài: năm thành lập không nộp 50% và cũng không nộp cả năm. Nhiều doanh nghiệp nhầm lẫn ở đây vì thấy mốc 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm rồi tự áp vào trường hợp của mình.
III. Thời hạn kê khai và hồ sơ cần nộp trong giai đoạn còn áp dụng
1. Thời hạn kê khai
Với nghĩa vụ phát sinh đến hết năm 2025, doanh nghiệp mới thành lập nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau năm thành lập. Nhiều đơn vị nghĩ rằng đã được miễn thì không cần quan tâm hồ sơ khai, nhưng thực tế không phải vậy.
Hạn nộp hồ sơ khai: chậm nhất ngày 30/01 của năm sau năm thành lập.
2. Hồ sơ khai gồm gì?
Hồ sơ khai lệ phí môn bài khi mới thành lập chỉ gồm Tờ khai lệ phí môn bài mẫu 01/LPMB. Không yêu cầu nộp kèm tài liệu khác khi kê khai lần đầu.
Lưu ý quan trọng
- Khai một lần khi mới thành lập.
- Không nên nhầm giữa việc được miễn số tiền phải nộp với việc bỏ qua hồ sơ khai trong thời kỳ còn áp dụng.
- Khi thanh tra, doanh nghiệp thường bị hỏi ngay việc đã nộp tờ khai đúng hạn hay chưa.
IV. Nếu nộp chậm tờ khai thì mức phạt thế nào?
Nếu doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2025 nộp chậm hồ sơ khai lệ phí môn bài, mức xử phạt áp dụng theo khung xử phạt chung về chậm nộp hồ sơ khai thuế. Một điểm dễ sai: doanh nghiệp nghĩ không phát sinh số tiền lệ phí thì sẽ không bị xử phạt hồ sơ.
| Thời gian chậm nộp | Mức xử phạt |
|---|---|
| 01-05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Phạt cảnh cáo |
| 01-30 ngày | Phạt từ 2-5 triệu đồng |
| 31-60 ngày | Phạt từ 5-8 triệu đồng |
| 61-90 ngày hoặc trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp | Phạt từ 8-15 triệu đồng |
| Trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp nhưng đã nộp trước khi công bố kiểm tra | Phạt từ 15-25 triệu đồng |
Với doanh nghiệp mới trong giai đoạn được miễn lệ phí môn bài, thường rơi vào nhóm không phát sinh số thuế phải nộp khi xem xét khung xử phạt hồ sơ chậm nộp.
