Thẻ quà tặng hoặc phiếu mua hàng công ty tặng cho nhân viên là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và cần được kê khai, nộp thuế đúng theo quy định pháp luật hiện hành.
I. Quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hiện tại, không có ngưỡng miễn thuế đối với khoản thu nhập này khi phát sinh từ công ty cho nhân viên. Tuy nhiên, việc áp dụng biểu thuế nào còn tùy thuộc vào cách phân loại khoản thu nhập này:
- Khoản thẻ quà tặng hoặc phiếu mua hàng công ty tặng nhân viên phát sinh từ quan hệ lao động nên được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công, chịu thuế theo biểu lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%).
- Trường hợp tặng cho người không có quan hệ lao động (ví dụ khách hàng, đối tác) thì mới áp dụng thuế suất 10% theo thu nhập từ quà tặng.
Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trao quà cho nhân viên và nộp thuế thay cho người lao động.
II. Quy định về hóa đơn, chứng từ
Khi tặng quà cho nhân viên, doanh nghiệp bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng theo quy định tại Thông tư 26/2015/TT-BTC. Trên hóa đơn cần ghi đầy đủ các chỉ tiêu và có thể ghi thêm dòng chữ “Hàng tặng không thu tiền” để làm căn cứ hạch toán chi phí.
III. Cập nhật về dự thảo Luật Thuế TNCN
Theo dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân được trình Quốc hội vào tháng 8 năm 2025, có đề xuất nâng ngưỡng thu nhập chịu thuế từ nhận thừa kế, quà tặng lên 20 triệu đồng/lần. Điều này có nghĩa là chỉ những món quà có giá trị trên 20 triệu đồng mới phải chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, quy định này chưa có hiệu lực và chỉ được áp dụng khi Quốc hội chính thức thông qua và có văn bản hướng dẫn thi hành.
Ví dụ thực tế
Giả sử một công ty tặng nhân viên thẻ quà tặng trị giá 5 triệu đồng và khoản thu nhập này được xác định là thu nhập từ quà tặng chịu thuế suất 10%. Số thuế TNCN phải khấu trừ là:
5.000.000 đồng x 10% = 500.000 đồng.
Công ty sẽ nộp 500.000 đồng tiền thuế này thay cho nhân viên.
Lưu ý quan trọng
- Cần xác định rõ khoản thu nhập này thuộc loại nào (tiền lương, tiền công hay quà tặng) để áp dụng biểu thuế chính xác, vì có sự không thống nhất trong các quy định và hướng dẫn.
- Nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm nhân viên nhận được thẻ quà tặng hoặc phiếu mua hàng, không phải tại thời điểm sử dụng.
