Khi vừa kinh doanh online trên các sàn thương mại điện tử vừa bán hàng trực tiếp, bạn cần tổng hợp toàn bộ doanh thu từ cả hai hình thức để kê khai thuế chính xác và tuân thủ các quy định mới nhất.
I. Nguyên tắc tổng hợp doanh thu
- Toàn bộ doanh thu phát sinh từ cả hai hình thức (online trên sàn và bán trực tiếp) đều phải tổng hợp để kê khai thuế.
- Doanh thu từ sàn thương mại điện tử đã được sàn khấu trừ và nộp thuế thay, phần doanh thu bán trực tiếp bạn cần tự kê khai và nộp bổ sung nếu có phát sinh.
II. Phương pháp kê khai thuế
1. Đối với hộ đăng ký thuế khoán
- Tổng hợp doanh thu dự kiến từ cả hai kênh vào Tờ khai 01/CNKD (Phụ lục I Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
- Từ ngày 01/4/2025, các sàn thương mại điện tử sẽ tự động khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán với thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5%. Doanh thu từ sàn đã được khấu trừ thuế, bạn chỉ cần kê khai và nộp thuế cho phần doanh thu bán trực tiếp.
2. Đối với hộ kê khai trực tiếp
- Tách biệt doanh thu
- Online: Ghi nhận doanh thu đã trừ thuế khấu trừ của sàn.
- Trực tiếp: Ghi nhận doanh thu thực tế bán tại cửa hàng hoặc tự bán.
- Tính thuế
-
Thuế GTGT = (Tổng doanh thu) x 1% – Thuế đã nộp qua sàn Thuế TNCN = (Tổng doanh thu) x 0.5% – Thuế đã nộp qua sàn
-
- Nộp tờ khai điện tử qua Cổng thuế điện tử hoặc Cổng thương mại điện tử hộ kinh doanh.
Ví dụ thực tế
- Doanh thu tháng 5/2025:
- Online: 70 triệu (sàn đã khấu trừ 700.000 đồng GTGT + 350.000 đồng TNCN)
- Trực tiếp: 50 triệu
- Tính toán:
- Thuế GTGT = 120 triệu x 1% – 700.000 = 500.000 đồng
- Thuế TNCN = 120 triệu x 0.5% – 350.000 = 250.000 đồng
- Tổng số phải nộp thêm = 500.000 + 250.000 = 750.000 đồng
Lưu ý quan trọng
- Miễn thuế GTGT nếu tổng doanh thu trong năm không quá 100 triệu đồng.
- Hóa đơn điện tử là bắt buộc cho mọi giao dịch từ ngày 01/7/2025 (theo Nghị định 70/2025).
- Điều chỉnh sai sót phải thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ khi phát hiện lỗi.
