Mức thuế TNCN áp dụng trong năm 2025 đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công vẫn theo biểu thuế lũy tiến từng phần 7 bậc từ 5% đến 35%; mức giảm trừ gia cảnh vẫn là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Chưa có thay đổi chính thức nào làm ảnh hưởng đến mức thuế áp dụng trong năm 2025. Những thay đổi lớn được công bố sẽ áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, gồm rút gọn biểu thuế còn 5 bậc và tăng mức giảm trừ gia cảnh.
Trong năm 2025: vẫn áp dụng biểu thuế 7 bậc, thuế suất từ 5% đến 35%, giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
I. Bảng tra cứu nhanh mức thuế TNCN đang áp dụng
Người lao động thường nhầm giữa thuế suất và số thuế thực nộp. Thuế TNCN không tính trên toàn bộ thu nhập nhận được, mà tính trên thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ hợp lệ như giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc và các khoản giảm trừ hợp lệ khác.
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm | Phần thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 60 triệu đồng | Đến 5 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 60 đến 120 triệu đồng | Trên 5 đến 10 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 120 đến 216 triệu đồng | Trên 10 đến 18 triệu đồng | 15% |
| 4 | Trên 216 đến 384 triệu đồng | Trên 18 đến 32 triệu đồng | 20% |
| 5 | Trên 384 đến 624 triệu đồng | Trên 32 đến 52 triệu đồng | 25% |
| 6 | Trên 624 đến 960 triệu đồng | Trên 52 đến 80 triệu đồng | 30% |
| 7 | Trên 960 triệu đồng | Trên 80 triệu đồng | 35% |
1. Mức giảm trừ gia cảnh trong năm 2025
- Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng
- Mỗi người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng
Lưu ý quan trọng: Khi tự quyết toán, nếu thông tin người phụ thuộc kê khai chưa đúng hoặc chứng từ giảm trừ chưa đầy đủ, số thuế tính ra có thể lệch khá nhiều.
II. Có thay đổi gì không?
Không có thay đổi chính thức nào áp dụng ngay trong năm 2025. Nội dung thay đổi được nêu cho kỳ tính thuế năm 2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15. Cơ quan thuế thường kiểm tra kỹ điểm này vì nhiều người đọc tin mới rồi áp nhầm cho kỳ tính thuế cũ.
Thông tin cần tách bạch: luật mới có hiệu lực từ 01/07/2026, đồng thời có nội dung áp dụng đối với kỳ tính thuế năm 2026.
1. Thay đổi về biểu thuế từ kỳ tính thuế năm 2026
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm | Phần thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 triệu đồng | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 120 đến 360 triệu đồng | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 360 đến 720 triệu đồng | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 triệu đồng | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 1.200 triệu đồng | Trên 100 triệu đồng | 35% |
2. Thay đổi về giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế năm 2026
- Bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng, tương ứng 186 triệu đồng/năm
- Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
3. Thay đổi khác liên quan đến hộ, cá nhân kinh doanh
- Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được điều chỉnh lên 1 tỷ đồng/năm.
- Bổ sung phương pháp tính thuế trên cơ sở thu nhập, tức doanh thu trừ chi phí, theo quy định mới.
III. Phạm vi áp dụng và điểm dễ nhầm
- Nội dung trên chủ yếu áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công.
- Cá nhân không cư trú không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần mà áp dụng thuế suất toàn phần theo quy định riêng.
- Thuế TNCN được tính trên thu nhập tính thuế, không phải trên toàn bộ thu nhập nhận được.
- Cần kiểm tra thông tin người phụ thuộc và chứng từ giảm trừ khi kê khai, quyết toán.
Ví dụ minh họa: Theo dữ kiện áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026: thu nhập 40 triệu đồng/tháng, giảm trừ bản thân 15,5 triệu đồng, 1 người phụ thuộc 6,2 triệu đồng và bảo hiểm 10,5% thì thu nhập tính thuế khoảng 14,1 triệu đồng. Số thuế tạm nộp trong tháng gồm: 10 triệu đồng x 5% = 0,5 triệu đồng; và (14,1 – 10) triệu đồng x 10% = 0,41 triệu đồng; tổng cộng khoảng 0,91 triệu đồng. Đây là ví dụ cho dữ kiện của kỳ tính thuế mới; năm 2025 vẫn dùng biểu 7 bậc cũ với mức giảm trừ thấp hơn.
Lưu ý quan trọng: Nhầm lẫn thường gặp:
- Nhầm giữa cá nhân cư trú và không cư trú
- Khai sai người phụ thuộc
- Sai các khoản giảm trừ
- Chậm quyết toán
Khi rà hồ sơ, tôi thường thấy doanh nghiệp lệch ở đoạn đối chiếu chứng từ bảo hiểm và hồ sơ người phụ thuộc trước khi quyết toán.
