Doanh thu từ TikTok Shop của cá nhân bán hàng online, nếu là doanh thu bán hàng hóa, thường kê khai theo tỷ lệ 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên doanh thu tính thuế. Tổng tỷ lệ tham chiếu là 1,5%, nhưng khi kê khai vẫn cần tách riêng từng sắc thuế.
I. Thông tin quan trọng nhất
Doanh thu tính thuế = giá bán sau chiết khấu, khuyến mại; không trừ phí sàn.
Xác định đúng bản chất giao dịch rất quan trọng. Nếu bán hàng hóa trên TikTok Shop, bạn thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa, không phải nhóm dịch vụ. Nhầm lẫn giữa hai nhóm dẫn đến áp sai thuế suất.
| Khoản thuế | Tỷ lệ áp dụng | Ghi chú thực hành |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | 1% | Áp dụng trên doanh thu tính thuế của hàng hóa |
| Thuế TNCN | 0,5% | Áp dụng trên doanh thu tính thuế của hàng hóa |
| Tổng tỷ lệ tham chiếu | 1,5% | Chỉ là cách đọc nhanh, khi kê khai phải tách riêng GTGT và TNCN |
Từ 01/07/2025, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử có chức năng thanh toán như TikTok Shop thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ theo từng giao dịch.
Phần doanh thu đã được sàn khấu trừ và nộp thay thì cá nhân không kê khai lại.
Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu miễn thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh là 1 tỷ đồng/năm; đồng thời chính thức bỏ việc thu, nộp lệ phí môn bài.
II. Cách áp dụng thuế suất trên TikTok Shop
Cùng bán trên TikTok Shop, nhưng nếu là bán hàng hóa thì áp mức của nhóm hàng hóa; không nên tự đẩy sang nhóm dịch vụ hay sản xuất vì mỗi nhóm có tỷ lệ khác nhau.
1. Khi nào áp 1% GTGT và 0,5% TNCN
Áp dụng khi doanh thu từ bán hàng hóa. Hồ sơ cần thể hiện rõ bản chất là bán sản phẩm, không phải cung cấp dịch vụ.
2. Khi nào phải đối chiếu lại cơ chế khấu trừ của sàn
Từ 01/07/2025, nếu TikTok Shop thuộc diện khấu trừ, khai thay và nộp thay thì số thuế được tính theo từng giao dịch. Cá nhân cần đối chiếu dữ liệu giao dịch thành công, số tiền sàn ghi nhận và phần thuế đã khấu trừ để tránh kê khai trùng.
3. Trường hợp không xác định được hàng hóa hay dịch vụ
Nếu nền tảng không xác định được loại giao dịch, sẽ áp mức tỷ lệ cao nhất. Nhiều doanh nghiệp gặp lỗi này vì không phân loại rõ ngay từ đầu.
Lưu ý quan trọng
Không nên điền con số 1,5% vào hồ sơ nếu biểu mẫu yêu cầu tách riêng GTGT và TNCN. Khi thanh tra, phần này dễ bị phát hiện.
III. Mốc thời gian và cách kê khai cần nhớ
Bảng dưới đây tóm tắt cách kê khai theo từng giai đoạn.
| Giai đoạn | Cách thực hiện | Điểm cần lưu ý |
|---|---|---|
| Trước 01/07/2025 | Cá nhân/hộ kinh doanh tự kê khai và nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu | Vẫn áp dụng cơ chế quản lý thuế chung của hộ, cá nhân kinh doanh |
| Từ 01/07/2025 | Sàn TMĐT có chức năng thanh toán khai thay, nộp thay số thuế đã khấu trừ | Cá nhân không kê khai lại phần đã được khấu trừ, nộp thay |
| Từ 01/01/2026 | Ngưỡng doanh thu miễn thuế là 1 tỷ đồng/năm | Không còn thu, nộp lệ phí môn bài |
Ví dụ: Bán hàng hóa trên TikTok Shop, đơn hàng được sàn thanh toán và đã khấu trừ thuế theo cơ chế mới. Phần đó không cần kê khai lại. Nếu không đối chiếu dữ liệu sàn với hồ sơ thuế, bạn có thể bị truy thu.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo tháng thường là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo; nếu khai theo từng lần phát sinh thì chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
IV. Hồ sơ và rủi ro thường gặp
Hồ sơ của cá nhân bán hàng online thường gặp vướng mắc ở 3 điểm: doanh thu tính sai, phân loại sai hàng hóa/dịch vụ và không khớp dữ liệu sàn với tờ khai.
1. Mẫu biểu thường gặp
- 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- 01-1/BK-CNKD – Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân kinh doanh áp dụng đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay.
- 01-1/BK-CNKD-TMĐT – Bảng kê chi tiết số thuế đã khấu trừ đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.
2. Lỗi thường gặp khi kê khai
- Nhầm doanh thu tính thuế với doanh thu nhận về sau khi trừ phí sàn.
- Gộp chung GTGT và TNCN thay vì tách riêng từng sắc thuế.
- Không đối chiếu phần đã bị sàn khấu trừ, dẫn đến kê khai trùng.
- Không xác định đúng bản chất giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ.
3. Nếu chậm nộp thì xử lý thế nào
Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế và tiền chậm nộp được áp dụng theo quy định quản lý thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Tiền chậm nộp tính 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Nếu cá nhân hoặc tổ chức quản lý sàn vi phạm, mức phạt tiền đối với tổ chức thường bằng 02 lần mức phạt của cá nhân cho cùng hành vi, trừ trường hợp có quy định riêng.
Ví dụ thực tế
Nếu một cá nhân bán hàng trên TikTok Shop chậm nộp hồ sơ, ngoài rủi ro phạt hành chính còn có thể phát sinh tiền chậm nộp theo ngày. Người bán chỉ nhìn vào số thuế phải nộp mà quên phần tiền chậm nộp cộng dồn.
