Công ty mới thành lập có thể lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng trong năm đầu tiên, dựa trên nhu cầu kinh doanh. Từ năm thứ hai trở đi, việc kê khai dựa vào doanh thu của năm trước liền kề.
1. Quy định về kỳ kê khai thuế GTGT
Năm đầu thành lập
- Lựa chọn tự do giữa kê khai theo tháng hoặc quý dù chưa phát sinh doanh thu. Ví dụ: Công ty thành lập tháng 1/2025 có thể chọn kê khai theo quý hoặc tháng cho cả năm 2025.
Từ năm thứ hai
- Căn cứ theo doanh thu năm trước:
- Dưới 50 tỷ đồng: Kê khai theo quý.
- Trên 50 tỷ đồng: Bắt buộc kê khai theo tháng.
Ví dụ chi tiết
Ví dụ: Công ty B thành lập ngày 15/7/2024:
- Năm 2024: Chọn kê khai theo quý.
- Năm 2025: Doanh thu 2024 là 60 tỷ đồng → Từ 2026 phải kê khai theo tháng.
2. Quy trình xác định kỳ kê khai
| Trường hợp | Kỳ kê khai | Căn cứ |
|---|---|---|
| Năm đầu thành lập | Tự chọn tháng/quý | Nghị định 126/2020/NĐ-CP |
| Từ năm thứ hai | – Dưới 50 tỷ: Quý – Trên 50 tỷ: Tháng |
Doanh thu năm trước |
Lưu ý quan trọng
- Không được bỏ qua kê khai dù chưa phát sinh hóa đơn.
- Trường hợp vi phạm:
- Tự phát hiện không đủ điều kiện kê khai theo quý → Chuyển sang tháng từ đầu quý tiếp theo và nộp bổ sung số thuế chênh lệch.
- Cơ quan thuế phát hiện → Xử phạt chậm nộp và yêu cầu chuyển sang tháng.
Đề xuất cho bạn
Doanh nghiệp mới thành lập nên chọn kê khai theo quý để giảm tần suất báo cáo, trừ khi dự kiến doanh thu vượt 50 tỷ đồng ngay năm đầu. Sau 12 tháng, phải tự xác định kỳ kê khai dựa trên doanh thu thực tế.
