Pháp luật hiện hành chưa bắt buộc phải tách riêng các khoản thu nhập được miễn thuế trong hợp đồng lao động, nhưng việc này được khuyến nghị để đảm bảo minh bạch và thuận tiện trong tính toán thuế.
I. Nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
II. Quy định pháp lý về việc tách riêng thu nhập miễn thuế
- Pháp luật hiện hành chưa có quy định cụ thể bắt buộc phải tách riêng các khoản thu nhập miễn thuế trong hợp đồng lao động.
- Tuy nhiên, việc ghi rõ từng khoản thu nhập và tính chất miễn thuế trong hợp đồng lao động được khuyến nghị mạnh mẽ để tăng tính minh bạch và thuận lợi cho việc quyết toán thuế.
III. Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên gia đình
- Thu nhập từ việc thừa kế
- Thu nhập trực tiếp sản xuất nông lâm ngư nghiệp
- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng hoặc hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
- Thu nhập từ nguồn kiều hối
- Chỉ phần chênh lệch trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, trong giờ bình thường mới được miễn thuế.
- Khoản tiền lương hưu theo quy định
- Học bổng
- Thu nhập từ các khoản bồi thường theo quy định
- Thu nhập từ quỹ từ thiện theo quy định
- Thu nhập từ nguồn viện trợ nhân đạo nước ngoài
- Thu nhập của thuyền viên làm việc trên tàu vận tải quốc tế được miễn thuế.
IV. Lợi ích của việc tách riêng thu nhập miễn thuế
1. Đối với doanh nghiệp
- Xác định chính xác cơ sở tính thuế TNCN
- Thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ thuế
- Dễ dàng kê khai và quyết toán thuế
- Tránh rủi ro pháp lý do tính toán sai
2. Đối với người lao động
- Minh bạch trong quan hệ lao động
- Hiểu rõ cấu trúc thu nhập của mình
- Thuận tiện khi thực hiện nghĩa vụ thuế cá nhân
V. Trường hợp đặc biệt
- Đối với người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng dưới 3 tháng, các tổ chức phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên. Trường hợp cá nhân đủ điều kiện và có cam kết theo mẫu thì không bị khấu trừ 10%.
- Việc xác định rõ các khoản miễn thuế càng quan trọng để tính toán chính xác.
VI.Lưu ý quan trọng
- Doanh nghiệp có trách nhiệm xác định chính xác các khoản được miễn thuế để thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ và kê khai thuế TNCN.
- Các phụ cấp như chức vụ, trách nhiệm, thâm niên, lưu động hiện không được miễn thuế TNCN theo quy định.
- Mặc dù không bắt buộc tách riêng, việc này được khuyến nghị để đảm bảo minh bạch, thuận lợi khi quyết toán thuế và phòng tránh rủi ro pháp lý.
- Mọi thắc mắc về chính sách thuế cần tham khảo ý kiến tư vấn chuyên môn hoặc liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.
