Theo quy định hiện hành, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025 chưa quy định cụ thể về việc thu nhập từ hợp nhất, sáp nhập doanh nghiệp có chịu thuế TNDN hay không.
I. Thu nhập chịu thuế theo Luật Thuế TNDN 2025
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh chính
- Các khoản thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, bất động sản, lãi tiền gửi
- Thu nhập từ nước ngoài của doanh nghiệp
- Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài
II. Các thay đổi chính từ 01/10/2025
- Đối tượng chịu thuế: Bổ sung doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ thương mại điện tử, kinh doanh dựa trên nền tảng số
- Thuế suất áp dụng:
- 20% (thuế suất chung)
- 15% (doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng)
- 17% (doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng)
- Bổ sung hình thức doanh nghiệp: Công ty quản lý quỹ
Lưu ý quan trọng
- Luật Thuế TNDN 2025 và các thông tin hiện tại không đề cập cụ thể đến xử lý thuế với thu nhập phát sinh từ giao dịch hợp nhất, sáp nhập doanh nghiệp
- Nghị định hướng dẫn dự kiến thay thế Nghị định 218/2013/NĐ-CP và có hiệu lực cùng 01/10/2025
- Doanh nghiệp có giao dịch hợp nhất, sáp nhập nên:
- Theo dõi các văn bản hướng dẫn chi tiết sắp ban hành
- Tham vấn trực tiếp cơ quan thuế quản lý về cách xử lý cụ thể
- Lưu giữ hồ sơ đầy đủ các giao dịch để sẵn sàng xử lý khi có hướng dẫn
