Cập nhật mới nhất về danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8% năm 2025-2026, cùng hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp và các căn cứ pháp lý liên quan.

Tóm tắt các ý chính

  • Thời gian áp dụng chính sách: Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% được triển khai trong hai giai đoạn: từ 01/01/2025 đến 30/06/2025 và từ 01/07/2025 đến 31/12/2026, với các quy định mở rộng đối tượng hưởng ưu đãi trong giai đoạn thứ hai.
  • Đối tượng được giảm thuế: Hầu hết hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% được giảm xuống 8%, bao gồm sản xuất, chế tạo, thương mại, dịch vụ, nông nghiệp, xây dựng, trừ các mặt hàng trong danh mục loại trừ (Phụ lục I, II).
  • Mở rộng danh mục ưu đãi từ 01/07/2025: Than, xăng, dầu mỏ tinh chế, và dầu mỡ bôi trơn được bổ sung vào diện giảm thuế, thu hẹp danh mục không được hưởng ưu đãi.
  • Phương pháp tính thuế: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ ghi thuế suất 8% trên hóa đơn; phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu giảm 20% mức tỷ lệ (ví dụ: 5% xuống 4%).
  • Quy định thanh toán mới: Từ 01/07/2025, hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế GTGT.
  • Tác động tích cực: Chính sách giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tăng cạnh tranh, cải thiện dòng tiền; đồng thời kích thích tiêu dùng, thúc đẩy sản xuất và tăng trưởng kinh tế.

Năm 2025 đánh dấu giai đoạn mới với việc mở rộng phạm vi áp dụng và kéo dài thời gian thực hiện chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%. Trong bài viết này, Thuận Thiên sẽ cung cấp cho các bạn cái nhìn toàn diện về những quy định mới nhất, danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế, và hướng dẫn chi tiết để doanh nghiệp có thể tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách này.

Căn cứ pháp lý:

I. Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT 2025-2026

Chính sách giảm thuế GTGT được chia thành hai giai đoạn chính:

  1. Giai đoạn 1: Từ 01/01/2025 đến 30/06/2025
    • Áp dụng theo Nghị định số 180/2024/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 174/2024/QH15. Đây là giai đoạn tiếp nối từ các chính sách giảm thuế trước đó, nhằm duy trì sự ổn định và hỗ trợ kinh tế trong nửa đầu năm.
  2. Giai đoạn 2: Từ 01/07/2025 đến 31/12/2026
    • Áp dụng theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15. Giai đoạn này có những điểm mới quan trọng về mở rộng đối tượng được hưởng ưu đãi, cho phép doanh nghiệp có thời gian dài hơn để lập kế hoạch kinh doanh và tối ưu hóa chi phí.

II. Nguyên tắc áp dụng và danh mục dịch vụ hàng hóa được giảm thuế GTGT 8%

1. Nguyên tắc áp dụng giảm thuế GTGT

  • Đối tượng được giảm thuế: Tất cả các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% đều được giảm xuống còn 8%, trừ những nhóm hàng hóa, dịch vụ được quy định cụ thể trong các phụ lục kèm theo nghị định.
  • Phạm vi áp dụng: Việc giảm thuế GTGT được áp dụng thống nhất tại các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.
  • Điều kiện tiên quyết: Hàng hóa, dịch vụ muốn được hưởng ưu đãi giảm thuế phải đáp ứng hai điều kiện:
    • Đang chịu thuế suất GTGT 10% theo quy định của Luật Thuế GTGT.
    • Không thuộc danh mục loại trừ được quy định tại Phụ lục I và II của các nghị định.

2. Các nhóm dịch vụ, hàng hoá chính được giảm thuế GTGT 8%

  • Nhóm sản xuất và chế tạo: Hàng tiêu dùng thiết yếu, sản phẩm dệt may, da giày, đồ gia dụng, nội thất, vật liệu xây dựng (trừ kim loại), máy móc, thiết bị (trừ IT), phương tiện vận tải (trừ hàng xa xỉ).
  • Nhóm thương mại và dịch vụ: Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận chuyển, logistics, dịch vụ giáo dục, đào tạo, dịch vụ y tế (một phần), dịch vụ du lịch, giải trí, dịch vụ sửa chữa, bảo dưỡng.
  • Nhóm nông nghiệp và thực phẩm: Thực phẩm chế biến, đồ uống (trừ rượu, bia), hàng hóa nông sản chế biến, thức ăn chăn nuôi (có chế biến).
  • Nhóm xây dựng: Dịch vụ xây dựng, thi công, dịch vụ tư vấn thiết kế, dịch vụ giám sát xây dựng.

3. Danh mục hàng hóa, dịch vụ KHÔNG được giảm thuế GTGT (Vẫn chịu thuế 10%)

  • Nhóm tài chính – ngân hàng (Phụ lục I): Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản.
  • Nhóm sản phẩm công nghiệp không được giảm thuế (Phụ lục I): Sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than).
  • Nhóm hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (Phụ lục II): Rượu các loại (trừ rượu thảo dược), bia các loại, thuốc lá điếu, xe mô tô có dung tích xy-lanh từ 125cm³ trở lên, xe ô tô (trừ một số trường hợp), du thuyền, tàu bay riêng, dịch vụ karaoke, vũ trường, dịch vụ massage, xổ số.
  • Điểm mới quan trọng từ 01/07/2025: So với giai đoạn trước, danh mục không được giảm thuế từ 01/07/2025 đã được thu hẹp đáng kể. Một số mặt hàng trước đây không được giảm thuế nay đã được đưa vào diện hưởng ưu đãi, bao gồm: Than (tại tất cả các khâu), sản phẩm dầu mỏ tinh chế, nhiên liệu dầu và xăng, dầu mỡ bôi trơn. Đặc biệt, xăng đã được bổ sung vào diện giảm thuế.

III. Mức giảm thuế GTGT cụ thể theo phương pháp tính thuế

1. Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ

  • Mức thuế suất áp dụng: 8% (thay vì 10%).
  • Cách ghi trên hóa đơn: Tại dòng thuế suất ghi “8%”.
  • Kê khai thuế: Căn cứ hóa đơn GTGT, doanh nghiệp kê khai thuế đầu ra và khấu trừ thuế đầu vào theo số thuế đã giảm.

2. Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

  • Mức giảm: 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.
  • Cách thực hiện: Giảm 20% tỷ lệ phần trăm khi xuất hóa đơn.
  • Ví dụ cụ thể:
    • Trước đây: Tỷ lệ 5% → Hiện tại: 4% (giảm 20%).
    • Trước đây: Tỷ lệ 3% → Hiện tại: 2,4% (giảm 20%).
  • Ghi chú trên hóa đơn: “Đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15”.
Chính sách giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tăng cạnh tranh, cải thiện dòng tiền; đồng thời kích thích tiêu dùng, thúc đẩy sản xuất và tăng trưởng kinh tế.
Chính sách giúp doanh nghiệp giảm chi phí, tăng cạnh tranh, cải thiện dòng tiền; đồng thời kích thích tiêu dùng, thúc đẩy sản xuất và tăng trưởng kinh tế.

IV. Hướng dẫn thực hiện cho doanh nghiệp

1. Xác định đối tượng được áp dụng

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng các sản phẩm, dịch vụ đang kinh doanh để xác định:

  • Mức thuế suất hiện tại đang áp dụng.
  • So sánh với danh mục không được giảm thuế tại các phụ lục.
  • Xác định chính xác các mặt hàng được hưởng ưu đãi.

2. Cập nhật hệ thống hóa đơn điện tử

  • Bổ sung mức thuế suất 8% vào mẫu hóa đơn.
  • Cập nhật phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử.
  • Đào tạo nhân viên về cách lập hóa đơn mới.

3. Thực hiện lập hóa đơn theo quy định

  • Ghi rõ thuế suất 8% đối với hàng hóa được giảm thuế.
  • Ghi đầy đủ tiền thuế và tổng tiền thanh toán.
  • Phân biệt rõ ràng các mức thuế suất khác nhau trên cùng một hóa đơn (ví dụ: 5%, 8%, 10%).

4. Quy trình kê khai thuế GTGT 8%

  • Kiểm tra đối tượng: Xác định hàng hóa/dịch vụ có thuộc diện giảm thuế, đối chiếu với Phụ lục I, II của Nghị định.
  • Lập hóa đơn: Áp dụng đúng mức thuế suất 8%, ghi chú rõ ràng trên hóa đơn.
  • Kê khai phụ lục: Nộp kèm Phụ lục giảm thuế GTGT theo mẫu quy định, khai báo đầy đủ thông tin hàng hóa/dịch vụ được giảm thuế. Phụ lục giảm thuế GTGT phải nộp cùng với tờ khai thuế GTGT định kỳ (tháng hoặc quý).

V. Một số lưu ý quan trọng về thanh toán và tác động của chính sách

1. Quy định mới về thanh toán từ 01/07/2025

Theo Nghị định số 181/2025/NĐ-CP, hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên chỉ được khấu trừ thuế GTGT khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Đây là thay đổi quan trọng so với mức 20 triệu đồng trước đây.

Các trường hợp đặc biệt không áp dụng quy định này bao gồm:

  • Hàng hóa nhập khẩu từng lần có giá trị dưới 5 triệu đồng.
  • Quà biếu, quà tặng, hàng mẫu không phải trả tiền.
  • Ủy quyền cho người lao động mua hàng phục vụ sản xuất kinh doanh.

2. Tác động tích cực của chính sách

Chính sách giảm thuế GTGT 8% mang lại nhiều lợi ích:

  • Đối với doanh nghiệp: Giảm chi phí đầu vào (tiết kiệm 2% chi phí thuế GTGT), tăng khả năng cạnh tranh (có thể giảm giá bán hoặc tăng lợi nhuận), cải thiện dòng tiền (giảm áp lực về thuế phải nộp), thúc đẩy đầu tư mở rộng sản xuất.
  • Đối với nền kinh tế: Kích thích tiêu dùng (giá cả hàng hóa, dịch vụ có xu hướng giảm), thúc đẩy sản xuất (doanh nghiệp có động lực mở rộng sản xuất), tăng trưởng GDP (đóng góp vào mục tiêu tăng trưởng kinh tế).

VI. Tóm tắt: Danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 8% (Cập nhật 2025)

Chính sách giảm thuế GTGT 8% là một động thái chiến lược của Chính phủ nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích thích kinh tế. Việc nắm vững các quy định và thực hiện đúng các thủ tục sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa những lợi ích từ chính sách này, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế Việt Nam. Các doanh nghiệp cần chủ động cập nhật các văn bản pháp luật mới nhất để đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.

Câu Hỏi Thường Gặp

Không cần làm thủ tục đăng ký. Doanh nghiệp chỉ cần xác định đúng đối tượng được giảm thuế và áp dụng mức thuế suất 8% khi lập hóa đơn cho các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế.

Doanh nghiệp phải phân biệt rõ ràng và áp dụng đúng mức thuế suất cho từng loại hàng hóa. Trên hóa đơn có thể ghi nhiều mức thuế suất khác nhau (5%, 8%, 10%) tùy thuộc vào từng sản phẩm cụ thể.

Có, chính sách giảm thuế được áp dụng thống nhất tại tất cả các khâu bao gồm nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại. Khi khai báo hải quan, doanh nghiệp sử dụng mã VB245 để khai báo thuế suất 8%.

Cần thực hiện các bước: lập biên bản hoặc thỏa thuận bằng văn bản về sai sót, người bán lập hóa đơn điều chỉnh, kê khai điều chỉnh thuế đầu ra (người bán) và thuế đầu vào (người mua).

Phụ lục giảm thuế GTGT phải nộp cùng với tờ khai thuế GTGT định kỳ (tháng hoặc quý) theo quy định hiện hành.