Chi phí thanh toán hóa đơn trên 5 triệu đồng bằng chuyển khoản nhưng thiếu hóa đơn từ bên bán không được công nhận hợp lệ dưới góc độ kế toán và thuế, bất kể hình thức thanh toán nào.
I. Điều kiện để chi phí thanh toán trên 5 triệu bằng chuyển khoản được công nhận hợp lệ
- Cần có hóa đơn hợp pháp: Bao gồm hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, hoặc các chứng từ đặc thù hợp pháp theo quy định.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Như sao kê ngân hàng, ủy nhiệm chi hợp lệ đối với khoản chi trên 5 triệu đồng.
II. Hậu quả khi không có hóa đơn
- Không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào: Theo quy định của Luật Thuế GTGT 2024.
- Không được đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN: Khoản chi sẽ bị loại trừ, làm tăng lợi nhuận chịu thuế doanh nghiệp.
- Rủi ro pháp lý và xử phạt: Có thể bị phạt đến 20% số thuế bị gian lận hoặc bị truy thu thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Ví dụ thực tế
Doanh nghiệp A chuyển khoản 10 triệu đồng để mua nguyên vật liệu nhưng không nhận được hóa đơn từ bên bán. Khi quyết toán thuế:
- 10 triệu đồng này sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý.
- Thuế TNDN phải nộp tăng thêm tương ứng (với thuế suất 20% là tăng thêm 2 triệu đồng).
- Thuế GTGT đầu vào của khoản này cũng không được khấu trừ.
Lưu ý quan trọng
- Giải pháp xử lý: Đề nghị bên bán xuất bổ sung hóa đơn trong vòng 5 ngày làm việc. Nếu không được, doanh nghiệp nên báo cáo cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế.
- Bộ hồ sơ bắt buộc khi thanh toán trên 5 triệu đồng:
- Hợp đồng mua bán
- Biên bản giao nhận
- Chứng từ chuyển khoản
- Hóa đơn GTGT hợp lệ
