Hóa đơn Google Ads được khấu trừ thuế GTGT đầu vào kể từ ngày 01/04/2025, khi doanh nghiệp nhận hóa đơn GTGT chính thức từ Công ty TNHH Google Việt Nam và đáp ứng đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật.
I. Thay Đổi Quan Trọng Về Hóa Đơn Và Khấu Trừ Thuế GTGT Từ 2025
Quy định về hóa đơn và khấu trừ thuế GTGT cho dịch vụ Google Ads đã có sự thay đổi lớn kể từ năm 2025, mang lại lợi ích trực tiếp cho doanh nghiệp. Thay đổi này đánh dấu sự chuyển đổi từ mô hình tính thuế nhà thầu sang mô hình khấu trừ thuế GTGT bình thường.
- Trước ngày 01/04/2025: Hóa đơn do Google Asia Pacific Pte. Ltd. (Singapore) phát hành. Doanh nghiệp Việt Nam phải nộp thuế nhà thầu thay (bao gồm 5% thuế GTGT và 5% thuế TNDN). Tuy nhiên, khoản thuế GTGT đã nộp này không được khấu trừ vào thuế GTGT đầu vào, dẫn đến chi phí thuế cao hơn cho doanh nghiệp.
- Từ ngày 01/04/2025: Công ty TNHH Google Việt Nam (Mã số thuế: 0317860332) chính thức phát hành hóa đơn GTGT tại Việt Nam. Hóa đơn này có thuế suất GTGT 10% và doanh nghiệp được phép kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đủ điều kiện, giúp giảm gánh nặng thuế.
II. Điều Kiện Để Được Khấu Trừ Thuế GTGT (Áp Dụng Từ 01/04/2025)
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn Google Ads, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây. Việc không đáp ứng bất kỳ điều kiện nào có thể dẫn đến không được khấu trừ:
- Mục đích sử dụng dịch vụ: Dịch vụ quảng cáo phải phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tại Việt Nam. Nếu dịch vụ dùng cho các hoạt động ngoài phạm vi này (như kinh doanh bất động sản, dịch vụ tài chính), doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ.
- Hóa đơn GTGT hợp lệ: Phải có hóa đơn giá trị gia tăng do Công ty TNHH Google Việt Nam phát hành, với các thông tin đầy đủ và chính xác của doanh nghiệp (tên, địa chỉ, mã số thuế). Hóa đơn trả trước hoặc hóa đơn từ Google Asia Pacific không đủ điều kiện khấu trừ.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Phải có chứng từ chứng minh việc thanh toán cho Google được thực hiện qua ngân hàng hoặc các kênh thanh toán không dùng tiền mặt (ủy nhiệm chi, sao kê thẻ ngân hàng, chuyển khoản). Thanh toán bằng tiền mặt không được khấu trừ.
- Kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ: Doanh nghiệp phải đang hoạt động và kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (không phải phương pháp định mức hay phương pháp khác). Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ ngoài phạm vi khấu trừ không được sử dụng điều kiện này.
III. Quy Trình Kê Khai Và Tính Thuế Mới
Kể từ khi Google Việt Nam xuất hóa đơn GTGT chính thức, quy trình tính thuế đã được đơn giản hóa đáng kể. Doanh nghiệp không còn phải kê khai và nộp thuế nhà thầu thay cho Google nữa. Thay vào đó, quy trình thực hiện như sau:
Dựa vào hóa đơn GTGT đầu vào do Google Việt Nam cung cấp, doanh nghiệp thực hiện kê khai khấu trừ thuế GTGT trên tờ khai thuế GTGT định kỳ (mẫu 01/GTGT) như đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ trong nước khác. Tiến trình kê khai trở nên thống nhất và đơn giản hơn so với trước đây.
Ví Dụ Thực Tế
Tháng 5/2025, Doanh nghiệp A tại Việt Nam nhận được hóa đơn dịch vụ Google Ads từ Công ty TNHH Google Việt Nam với các thông tin sau:
- Giá trị dịch vụ (chưa bao gồm thuế): 100.000.000 VNĐ
- Thuế GTGT (10%): 10.000.000 VNĐ
- Tổng số tiền thanh toán: 110.000.000 VNĐ
Doanh nghiệp A sau khi thanh toán sẽ được quyền kê khai khấu trừ 10.000.000 VNĐ này vào thuế GTGT đầu vào của kỳ tính thuế tương ứng, giúp giảm bớt số thuế GTGT cần nộp cho kỳ đó.
IV. Các Lưu Ý Quan Trọng
- Từ ngày 01/07/2025, mức thuế GTGT đối với dịch vụ quảng cáo được giảm xuống 8% (thay vì 10%) cho doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP
- Chi phí được trừ khi tính thuế TNDN: Toàn bộ chi phí quảng cáo (phần chưa bao gồm GTGT, tức 100 triệu đồng trong ví dụ trên) sẽ được ghi nhận là chi phí hợp lý và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu đáp ứng đủ các điều kiện về hóa đơn và chứng từ.
- Nếu doanh nghiệp sử dụng Google Ads cho hoạt động kinh doanh hàng hóa/dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 0%, thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
- Cập nhật thông tin doanh nghiệp: Doanh nghiệp cần đảm bảo đã cập nhật chính xác và đầy đủ thông tin (đặc biệt là mã số thuế, tên công ty, địa chỉ) trong tài khoản thanh toán Google Ads để hóa đơn được xuất ra hợp lệ. Thông tin không khớp có thể dẫn đến hóa đơn không được chuẩn bị sắn sàng.
- Dịch vụ cho hàng hóa không chịu thuế: Nếu dịch vụ quảng cáo dùng cho hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế suất 0%, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng. Trong trường hợp này, doanh nghiệp chỉ được tính chi phí quảng cáo khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
- Hồ sơ chứng từ: Doanh nghiệp phải lưu giữ đầy đủ bộ chứng từ gồm: Hóa đơn GTGT từ Google Việt Nam, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, và các hợp đồng liên quan (nếu có) để giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra. Không lưu giữ chứng từ đầy đủ có thể dẫn đến mất quyền khấu trừ hoặc bị xử phạt.
- Thanh toán qua thẻ cá nhân hoặc quốc tế: Trường hợp thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân hoặc thẻ ngân hàng quốc tế, doanh nghiệp cần có sao kê từ ngân hàng thể hiện rõ giao dịch thanh toán cho Google, kèm theo quy chế tài chính hoặc quyết định của công ty cho phép cá nhân dùng thẻ thanh toán chi phí của công ty. Tài liệu này rất quan trọng để chứng minh tính hợp pháp của giao dịch.
- Kiểm tra định kỳ: Doanh nghiệp nên kiểm tra định kỳ với Cục Thuế địa phương hoặc tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định hiện hành, vì các quy định thuế có thể thay đổi theo từng thời kỳ.
