Từ ngày 01/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế. Nếu không thực hiện, hộ kinh doanh sẽ bị xử phạt theo quy định pháp luật với mức phạt tiền từ 10 đến 20 triệu đồng, đồng thời có thể bị áp dụng các biện pháp bổ sung khác.
I. Quy định về hóa đơn điện tử với hộ kinh doanh
- Áp dụng bắt buộc từ 01/6/2025 đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, sử dụng máy tính tiền hoặc thuộc nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Hóa đơn điện tử phải được khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
II. Mức phạt khi không chuyển đổi hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
- Mức phạt tiền: Tổ chức sẽ bị phạt từ 10 – 20 triệu đồng theo Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP) cho hành vi không chuyển đổi sang hóa đơn điện tử khi thuộc diện bắt buộc. Còn với hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh thì mức phạt chỉ bằng 1/2 mức phạt của tổ chức
- Mức phạt áp dụng kể cả khi đã được cơ quan thuế thông báo hỗ trợ, nhắc nhở nhưng vẫn không thực hiện.
- Biện pháp bổ sung:
- Ấn định thuế khoán nếu không cung cấp đủ hóa đơn, chứng từ, dữ liệu phục vụ kiểm tra thuế.
- Truy thu thuế thiếu, kèm tiền chậm nộp (0.03%/ngày) nếu phát hiện hành vi trốn, tránh thuế hoặc kê khai không đúng doanh thu.
Bảng mức phạt khi hộ kinh doanh không chuyển đổi sang hóa đơn điện tử từ máy tính tiền
| Hành vi vi phạm | Mức phạt tiền đối với hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh |
|---|---|
| Không lập hóa đơn khi bán hàng, cung cấp dịch vụ theo quy định | 5.000.000 – 10.000.000 đồng |
| Lập sai loại hóa đơn hoặc đã đăng ký nhưng không kết nối, chuyển dữ liệu với cơ quan thuế | 2.000.000 – 4.000.000 đồng |
| Tổng mức phạt tối đa cho một hành vi vi phạm | 10.000.000 đồng |
III. Phạm vi và đối tượng áp dụng
- Hộ kinh doanh đáp ứng một trong các tiêu chí sau:
- Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
- Sử dụng máy tính tiền trong bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
- Thuộc nhóm doanh nghiệp siêu nhỏ.
Ví dụ thực tế
Hộ kinh doanh B (doanh thu 1.2 tỷ đồng/năm) không chuyển đổi sang hóa đơn điện tử từ máy tính tiền trước ngày 01/6/2025. Cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện và xử phạt 10 triệu đồng, đồng thời ấn định mức thuế khoán cao hơn 20% so với kỳ trước.
Lưu ý quan trọng
- Hạn chót chuyển đổi: 30/5/2025.
- Phải đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua phần mềm được phê duyệt bởi cơ quan thuế.
- Liên hệ đội thuế quản lý trực tiếp hoặc truy cập website Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) để tra cứu hướng dẫn cụ thể nếu có vướng mắc.
