Tiền đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công; đây là một trong các khoản giảm trừ hợp pháp và giúp tối ưu nghĩa vụ thuế.
I. Các khoản bảo hiểm được giảm trừ khi tính thuế TNCN
- Tiền đóng BHXH bắt buộc.
- Bảo hiểm y tế (BHYT).
- Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN).
- Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề bắt buộc.
- Quỹ hưu trí tự nguyện và bảo hiểm hưu trí tự nguyện, tối đa 1 triệu đồng/tháng/người (bao gồm cả người lao động và doanh nghiệp đóng góp).
II. Cơ chế và đối tượng áp dụng giảm trừ
- Cách giảm trừ: Khoản đóng BHXH bắt buộc và các khoản bảo hiểm nêu trên sẽ được trừ vào tổng thu nhập trước khi tính thu nhập chịu thuế.
- Đối tượng:
- Người lao động Việt Nam.
- Người nước ngoài là cá nhân cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam làm việc ở nước ngoài đã đóng các khoản bảo hiểm bắt buộc tại quốc gia sở tại (được giảm trừ khi có chứng từ hợp lệ hoặc giảm trừ vào thời điểm quyết toán nếu chưa xuất trình chứng từ trong năm).
III. Ví dụ thực tế
Ví dụ thực tế
- Thu nhập tháng: 25.000.000 đồng.
- Bảo hiểm xã hội bắt buộc đã đóng: 2.500.000 đồng.
- Khoản giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng.
Cách tính thu nhập chịu thuế:
- 25.000.000 đồng – 2.500.000 đồng (BHXH) = 22.500.000 đồng.
- 22.500.000 đồng – 11.000.000 đồng (giảm trừ bản thân) = 11.500.000 đồng (thu nhập tính thuế).
Lưu ý quan trọng
- Chỉ các khoản bảo hiểm bắt buộc mới được giảm trừ (bảo hiểm tự nguyện chỉ áp dụng cho quỹ hưu trí tự nguyện trong hạn mức tối đa).
- Chứng từ hợp lệ gồm: hóa đơn/chứng từ thu tiền của tổ chức bảo hiểm, hoặc văn bản xác nhận của đơn vị trả lương.
- Khoản đóng năm nào, chỉ được giảm trừ vào thu nhập năm đó.
- Trường hợp chưa có chứng từ trong năm, được giảm trừ khi quyết toán thuế.
