Nội dung chuyển khoản sẽ không bị đánh thuế thu nhập cá nhân nếu thuộc trường hợp không phải là thu nhập chịu thuế, được miễn thuế hoặc đã khấu trừ tại nguồn. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:
I. Các giao dịch không phát sinh thu nhập chịu thuế
- Vay mượn/trả nợ cá nhân: Các khoản chuyển tiền giữa cá nhân với nhau có nội dung rõ ràng như “A trả nợ B”, “Cho C vay tiền”, không có lãi hoặc có lãi suất thấp và không thường xuyên.
- Thu hộ/chi hộ: Khoản tiền bạn nhận thay hoặc thanh toán hộ cho người khác, không phải là thu nhập của bạn.
- Chuyển nội bộ: Tự chuyển tiền giữa các tài khoản ngân hàng của cùng một chủ sở hữu.
II. Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định
- Thừa kế, quà tặng từ người thân: Áp dụng cho các giao dịch giữa vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội/ngoại với cháu nội/ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
- Kiều hối: Tiền người thân từ nước ngoài gửi về dưới dạng quà tặng. Nếu là thu nhập từ nước ngoài (lương, tiền công), cần có chứng từ đã nộp thuế tại nước đó để không bị tính thuế hai lần tại Việt Nam.
- Lãi tiền gửi ngân hàng, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ: Các khoản lãi từ gửi tiết kiệm tại các tổ chức tín dụng hoặc tiền nhận từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ thuộc diện được miễn thuế.
- Trợ cấp, học bổng, bồi thường: Các khoản trợ cấp xã hội, học bổng từ ngân sách nhà nước, tiền bồi thường bảo hiểm…
- Các khoản khác: Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp chưa qua chế biến, lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả…
III. Giao dịch đã khấu trừ thuế tại nguồn
- Tiền lương, thưởng sau thuế: Khoản tiền lương, tiền công, thưởng được doanh nghiệp chuyển vào tài khoản sau khi đã khấu trừ thuế TNCN. Khi bạn chuyển khoản này cho người thân (vợ/chồng, con cái), nó không bị tính thuế lại.
Ví dụ thực tế
- Chuyển 20 triệu VND cho mẹ với nội dung “con biếu mẹ” – được miễn thuế do là quà tặng giữa người thân.
- Nhận 50 triệu VND từ bạn bè, ghi rõ “A trả nợ vay tháng 10/2025” – không chịu thuế.
- Nhận lương 15 triệu VND từ công ty (đã trừ thuế), sau đó chuyển 5 triệu cho vợ với nội dung “chuyển tiền sinh hoạt” – khoản 5 triệu này không bị tính thuế lại.
Lưu ý quan trọng
- Ghi rõ nội dung: Luôn ghi nội dung chuyển khoản rõ ràng, minh bạch (ví dụ: “Trả nợ anh B”, “Mừng cưới em C”, “Bố cho con tiền học”) để chứng minh bản chất giao dịch.
- Lưu giữ chứng từ: Nên giữ lại các hợp đồng vay mượn, giấy tờ chứng minh quan hệ gia đình, chứng từ khấu trừ thuế… để cung cấp khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Tách bạch tài khoản: Nếu có kinh doanh online, nên tách biệt tài khoản ngân hàng cá nhân và tài khoản kinh doanh để quản lý dòng tiền và nghĩa vụ thuế rõ ràng.
- Cẩn trọng với giao dịch kinh doanh: Các khoản chuyển tiền có nội dung “Thanh toán đơn hàng”, “Đặt cọc mua B”, “CK mua quần áo”… có thể bị xác định là thu nhập từ kinh doanh và phải kê khai, nộp thuế.
- Lãi cho vay: Nếu cá nhân cho doanh nghiệp hoặc cá nhân khác vay và nhận lãi định kỳ, phần lãi đó là thu nhập chịu thuế TNCN (thường là 5%).
- Giấy tờ pháp lý: Đối với các giao dịch thừa kế hoặc quà tặng có giá trị lớn, cần có giấy tờ pháp lý chứng minh như văn bản phân chia di sản hoặc hợp đồng tặng cho có công chứng.
