Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công cần xác định rõ mình có phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không dựa trên các trường hợp và điều kiện dưới đây.
I. Các trường hợp cá nhân phải tự quyết toán thuế TNCN
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với cơ quan thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán.
- Cá nhân có mặt tại Việt Nam trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên.
- Người nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam phải thực hiện quyết toán thuế trước khi xuất cảnh.
- Cá nhân thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
II. Ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Cá nhân không phải tự quyết toán thuế nếu đủ điều kiện ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện thay.
1. Điều kiện được ủy quyền
Cá nhân được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay khi chỉ có thu nhập tại một nơi, ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và đang thực tế làm việc tại đó vào thời điểm quyết toán thuế (kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm).
2. Các trường hợp không được ủy quyền
Cá nhân không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán cho tổ chức trả thu nhập, và do đó phải tự quyết toán, trong các trường hợp sau:
- Ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.
- Có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại nhiều nơi.
- Đã nghỉ việc tại thời điểm tổ chức thực hiện quyết toán thuế.
III. Thời hạn quyết toán thuế năm 2024
- Đối với cá nhân tự quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ chậm nhất là ngày 05/05/2025 (do ngày cuối cùng của thời hạn là 30/04/2025 và 01/05/2025 trùng với ngày nghỉ lễ).
- Đối với cá nhân ủy quyền: Tổ chức trả thu nhập phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thay cho cá nhân chậm nhất là ngày 31/03/2025.
IV. Hoàn thuế và thực hiện quyết toán trực tuyến
Cơ quan thuế khuyến khích cá nhân thực hiện quyết toán thuế trực tuyến qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế hoặc qua các ứng dụng như eTax Mobile, iCanhan để thuận tiện và nhanh chóng.
Về việc hoàn thuế TNCN, cá nhân cần lưu ý:
- Các trường hợp được hoàn thuế: Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp; đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp; các trường hợp khác theo quy định.
- Điều kiện hoàn thuế tự động: Hồ sơ được xử lý hoàn thuế tự động (trong vòng 3 ngày làm việc) nếu thông tin kê khai khớp đúng với dữ liệu của cơ quan thuế, tổng thu nhập và số thuế đề nghị hoàn không vượt quá dữ liệu tổng hợp.
- Thời gian xử lý: Đối với hồ sơ không thuộc diện hoàn tự động, thời gian xử lý là 15 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Lưu ý quan trọng
Để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, điều kiện tiên quyết là cá nhân phải có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán.
