Không, không phải mọi khoản lãi vay vượt mức đều được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Nguồn vay khác nhau thì cách khống chế khác nhau. Nếu vay từ cá nhân hoặc tổ chức không phải tổ chức tín dụng, phần lãi vượt mức 20%/năm theo Bộ luật Dân sự không được trừ. Nếu khoản vay thuộc giao dịch liên kết, tổng chi phí lãi vay ròng còn bị khống chế ở mức 30% EBITDA; phần vượt được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo tối đa 05 năm. Với khoản vay từ tổ chức tín dụng, không áp dụng cơ chế loại chi phí do vượt trần 20%/năm, nhưng vẫn cần đáp ứng điều kiện chung và có thể bị khống chế 30% EBITDA nếu thuộc giao dịch liên kết.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Trường hợp vay | Cách xác định chi phí lãi vay được trừ | Điểm cần kiểm tra |
|---|---|---|
| Vay từ tổ chức tín dụng | Về nguyên tắc được tính vào chi phí được trừ nếu lãi vay thực tế phát sinh, liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp | Không áp dụng trần 20%/năm của Bộ luật Dân sự; nếu là giao dịch liên kết vẫn cần kiểm tra trần 30% EBITDA |
| Vay từ cá nhân hoặc tổ chức không phải tổ chức tín dụng | Chỉ phần lãi trong mức 20%/năm được xem xét tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng điều kiện chung; phần vượt 20%/năm không được trừ |
