Từ năm 2025, hộ kinh doanh tại Việt Nam sẽ chính thức không còn áp dụng phương pháp thuế khoán theo lộ trình cụ thể của pháp luật. Thay vào đó, hộ kinh doanh phải kê khai, tính và nộp thuế theo doanh thu thực tế, áp dụng hóa đơn điện tử, từng bước minh bạch và hiện đại hóa việc kê khai thuế.
I. Thời điểm và đối tượng áp dụng chấm dứt thuế khoán
1. Từ 01/6/2025
- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên.
- Lĩnh vực hoạt động:
- Bán lẻ (trừ ô tô, xe máy)
- Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn
- Vận tải hành khách
- Giải trí, chiếu phim
- Trung tâm thương mại, siêu thị
- Dịch vụ lưu trú
- Yêu cầu bắt buộc:
- Sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.
- Kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế, không còn nộp thuế khoán.
2. Từ 01/1/2026
- Đối tượng áp dụng: Tất cả các hộ kinh doanh còn lại trên toàn quốc.
- Quy định:
- Bãi bỏ hoàn toàn phương pháp thuế khoán.
- Chuyển toàn bộ sang hình thức kê khai thuế GTGT, TNCN, tự tính và nộp thuế.
- Tự chịu trách nhiệm về tính chính xác trong khai báo, hồ sơ thuế.
Ví dụ thực tế
Một cửa hàng bán lẻ thời trang có doanh thu 1,5 tỷ đồng/năm tại Hà Nội:
- Từ 01/6/2025: Bắt buộc lắp đặt máy tính tiền, kết nối với cơ quan thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế theo doanh thu thực tế.
- Từ 01/1/2026: Nếu cửa hàng chưa thuộc diện bắt buộc trước đó thì vẫn phải chuyển đổi sang phương pháp kê khai.
Lưu ý quan trọng
- Hóa đơn điện tử: Hộ kinh doanh thuộc diện chuyển đổi phải đăng ký sử dụng trước 30/5/2025 để tránh bị xử phạt.
- Chế độ kế toán: Khi chuyển sang phương pháp kê khai phải tuân thủ quy định kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ.
- Xử lý vi phạm: Nếu doanh thu kê khai thấp hơn thực tế từ 50% trở lên thì sẽ bị cơ quan thuế điều chỉnh lại mức thuế.
