Cá nhân có thể yêu cầu hoàn thuế thu nhập cá nhân khi đã nộp nhiều hơn số phải nộp sau quyết toán, đã nộp thuế nhưng thực tế chưa đến mức phải nộp, hoặc thuộc trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Trong thực tế, thời điểm đề nghị hoàn thường gắn với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của năm tính thuế.
I. Bảng tra cứu nhanh thời điểm và điều kiện hoàn thuế
| Trường hợp | Khi nào có thể yêu cầu hoàn | Điểm cần chú ý |
|---|---|---|
| Nộp thừa sau quyết toán | Khi số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp | Phần này hay bị bỏ sót khi đối chiếu số đã khấu trừ với số phải nộp thực tế |
| Đã nộp thuế nhưng chưa đến mức phải nộp | Khi có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp nhưng vẫn đã nộp hoặc bị khấu trừ | Thực tế dễ sai ở đây nếu kê khai thiếu giảm trừ gia cảnh hoặc người phụ thuộc |
| Trường hợp khác | Khi có quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền | Cần xác định đúng từng trường hợp, không nên gộp chung để tránh hiểu nhầm |
Mốc thời gian đáng chú ý: đối với cá nhân trực tiếp quyết toán, hồ sơ quyết toán năm thường nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
II. Điều kiện để được đề nghị hoàn
- Có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn theo hướng dẫn hiện hành.
- Có đề nghị hoàn thuế, thường thực hiện cùng hồ sơ quyết toán thuế năm hoặc thông qua tổ chức trả thu nhập khi được ủy quyền quyết toán hoặc bù trừ.
- Nếu xử lý theo quy trình hoàn thuế tự động, hồ sơ cần đáp ứng điều kiện đối chiếu dữ liệu của cơ quan thuế: dữ liệu kê khai khớp, số thuế đã nộp đủ vào ngân sách nhà nước và thông tin nhận hoàn đáp ứng yêu cầu xác thực.
Cơ quan thuế thường soi rất kỹ ở chỗ dữ liệu kê khai có khớp với chứng từ khấu trừ và số đã nộp hay không. Đây là lỗi đơn giản nhưng nhiều người vẫn vướng, nhất là khi thông tin mã số thuế, CCCD hoặc số tài khoản nhận hoàn bị lệch.
Ví dụ thực tế
Một cá nhân đã nộp 15 triệu đồng nhưng sau quyết toán chỉ phải nộp 11 triệu đồng thì phần chênh 4 triệu đồng là số nộp thừa có thể đề nghị hoàn. Trường hợp khác, người lao động có thu nhập dưới mức giảm trừ gia cảnh nhưng vẫn bị khấu trừ thuế thì cũng có thể làm thủ tục hoàn.
III. Cách yêu cầu hoàn và thời hạn xử lý
1. Cách thực hiện
- Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế và đồng thời đề nghị hoàn.
- Ủy quyền quyết toán cho tổ chức trả thu nhập; khi phát sinh số thuế nộp thừa thì thường thực hiện bù trừ hoặc hoàn qua tổ chức trả thu nhập theo phạm vi được phép.
- Nộp hồ sơ điện tử qua ứng dụng hoặc cổng thuế điện tử của cơ quan thuế.
Thuận Thiên lưu ý bạn: doanh nghiệp thường lệch ở đoạn này khi ủy quyền quyết toán nhưng hồ sơ khấu trừ và dữ liệu trên hệ thống chưa khớp, dẫn đến chậm xử lý hoàn.
2. Thời hạn xử lý
| Hình thức xử lý | Thời hạn |
|---|---|
| Hoàn thuế tự động đủ điều kiện | 03 ngày kể từ ngày có thông báo tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế |
| Hoàn trước, kiểm tra sau | Khoảng 06 ngày làm việc |
| Kiểm tra trước, hoàn sau | Tối đa 40 ngày |
Nếu đủ điều kiện hoàn nhưng không đề nghị hoàn thì số thuế nộp thừa được bù trừ vào kỳ sau theo quy định quản lý thuế.
IV. Hồ sơ thường dùng và lưu ý dễ sai
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN: mẫu 02/QTT-TNCN hoặc 05/QTT-TNCN.
- Văn bản đề nghị hoàn thuế: mẫu 01/DNXLNT.
- Chứng từ khấu trừ thuế.
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ nếu có.
Lưu ý quan trọng
- Sai thông tin cá nhân, mã số thuế, CCCD.
- Kê khai sai thu nhập hoặc giảm trừ người phụ thuộc.
- Thiếu chứng từ khấu trừ thuế.
- Sai cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ.
- Chênh lệch số liệu giữa tờ khai và chứng từ.
- Nộp muộn phụ lục hoặc hồ sơ quyết toán.
Trong thực tế, bạn cần chú ý ở điểm này: nếu hồ sơ hướng đến hoàn tự động thì nên kiểm tra dữ liệu trên eTax trước khi nộp. Lúc thanh tra thường bị hỏi đầu tiên là chứng từ khấu trừ, thông tin nhận hoàn và lý do chênh lệch giữa tờ khai với dữ liệu hệ thống. Nếu cần rà soát nhanh, Thuận Thiên thường khuyên đối chiếu trước 3 nhóm thông tin: thu nhập, số thuế đã khấu trừ, thông tin định danh cá nhân.
