Hộ kinh doanh tại Việt Nam bắt buộc phải nộp 3 loại thuế và phí chính. Dưới đây là tổng hợp chi tiết về các loại thuế, phí và các điểm cần lưu ý khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
I. Các loại thuế, phí hộ kinh doanh phải nộp
1. Lệ phí môn bài
- Áp dụng: Bắt buộc cho mọi hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu
- Mức đóng:
- 300.000 đồng/năm: Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm
- 500.000 đồng/năm: Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm
- 1.000.000 đồng/năm: Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm
- Miễn lệ phí: Năm đầu thành lập hộ kinh doanh.
Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì không phải nộp lệ phí môn bài
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Điều kiện: Chỉ áp dụng với hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (và từ 1/7/2025 sẽ nâng lên 200 triệu đồng/năm)
- Cách tính: Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % (từ 0.5% đến 5%, tùy ngành nghề).
Ví dụ thực tế
- Hộ kinh doanh bán lẻ, doanh thu 150 triệu/năm, tỷ lệ 1% → Thuế GTGT = 1,5 triệu đồng.
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Điều kiện: Chỉ áp dụng với hộ có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm (và từ 1/7/2025 sẽ nâng lên 200 triệu đồng/năm)
- Cách tính: Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế × Tỷ lệ % (từ 0.5% đến 5%, tùy ngành nghề).
Ví dụ thực tế
- Hộ kinh doanh dịch vụ, doanh thu 200 triệu/năm, tỷ lệ 1.5% → Thuế TNCN = 3 triệu đồng.
II. Một số lưu ý quan trọng về thời hạn và quy định mới
1. Thời hạn nộp thuế, phí
- Lệ phí môn bài năm 2025: Chậm nhất ngày 30/01/2025.
- Thuế GTGT/TNCN: Nộp theo tháng hoặc quý tùy phương pháp kê khai.
2. Thay đổi chính sách
- Từ 01/6/2025: Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm ở một số ngành nghề nhất định.
- Từ 01/01/2026: Chính thức bỏ thuế khoán với tất cả hộ kinh doanh, chuyển sang kê khai thuế theo doanh thu thực tế.
- Áp dụng chính sách giảm 20% thuế GTGT cho hộ kinh doanh nhỏ từ (1/1/2025 đến 30/6/2025).
Lưu ý quan trọng
- Chỉ những hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế GTGT và TNCN.
- Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp lệ phí môn bài
- Chính sách thuế có thể cập nhật, cần theo dõi quy định mới từ cơ quan thuế.
