Từ 01/7/2025, hộ kinh doanh online, bán qua livestream hoặc trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) sẽ chịu tác động trực tiếp bởi những quy định mới về quản lý và khấu trừ thuế tự động tại nguồn đối với doanh thu từ các nền tảng số.
I. Quy định mới về quản lý thuế cho hộ/cá nhân kinh doanh online, livestream, TMĐT
1. Ảnh hưởng đối với hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán
- Không còn phải tự kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với các giao dịch có thanh toán thành công qua nền tảng.
- Sàn TMĐT sẽ chủ động khấu trừ và nộp thuế thay ngay khi đơn hàng được xác nhận thành công; chủ shop nhận tiền đã được trừ thuế.
- Mức thuế khấu trừ tính theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu từng giao dịch hoàn tất, cụ thể:
- Thuế GTGT: Giao dịch hàng hóa trong nước 1%, dịch vụ 5%, vận tải và dịch vụ gắn với hàng 3%.
- Thuế TNCN: Cá nhân cư trú trong nước bán hàng 0,5%, dịch vụ 2%, vận tải & dịch vụ gắn hàng 1,5%; cá nhân không cư trú bán hàng trong nước chịu thuế 1%, dịch vụ 5%, vận tải và dịch vụ gắn với hàng 2%.
2. Nghĩa vụ cung cấp thông tin cho sàn TMĐT
- Hộ/cá nhân bán hàng phải cung cấp: Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (người Việt Nam); hộ chiếu hoặc thông tin định danh (người nước ngoài); các thông tin bắt buộc theo luật TMĐT.
3. Trường hợp phải tự kê khai, nộp thuế
- Phát sinh doanh thu ngoài sàn TMĐT (ví dụ: bán hàng qua Facebook, Zalo không tích hợp thanh toán trực tuyến).
- Phải tự kê khai và nộp các loại thuế khác ngoài GTGT và TNCN như: thuế tiêu thụ đặc biệt, bảo vệ môi trường, tài nguyên (nếu có).
Ví dụ thực tế
- Chủ shop trên Shopee: Bán 1 sản phẩm giá 1 triệu đồng, sàn tự động khấu trừ GTGT, TNCN trước khi chuyển tiền cho người bán.
- Livestream TikTok Shop: Giao dịch hoàn tất đều bị khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ quy định.
Lưu ý quan trọng
- Sàn TMĐT có trách nhiệm điều chỉnh, bù trừ số thuế đã khấu trừ nếu giao dịch bị hủy hoặc trả hàng.
- Hộ kinh doanh đa kênh chỉ được áp dụng khấu trừ tự động với doanh thu qua sàn TMĐT; các kênh khác phải tự kê khai thuế.
