Hộ kinh doanh nhỏ lẻ dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Theo từng thời kỳ: giai đoạn 01/08/2021 – 31/12/2025 áp dụng ngưỡng 100 triệu đồng/năm; từ 01/01/2026, ngưỡng không chịu thuế nâng lên 01 tỷ đồng/năm. Đồng thời, từ 01/01/2026 chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài.
Nhiều hộ nghĩ không phát sinh số thuế phải nộp, thì không cần làm gì thêm. Nhưng thực tế vẫn phải thông báo doanh thu thực tế và kê khai các loại thuế khác theo biểu mẫu hiện hành.
I. Bảng tra cứu nhanh
| Thời điểm áp dụng | Ngưỡng doanh thu | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Lệ phí môn bài |
|---|---|---|---|---|
| Từ 01/08/2021 đến hết 31/12/2025 | Từ 100 triệu đồng/năm trở xuống | Không phải nộp | Không phải nộp | Theo quy định cũ: dưới 100 triệu đồng/năm được miễn |
| Từ 01/01/2026 | Dưới 01 tỷ đồng/năm | Không chịu thuế | Không phải nộp | Chấm dứt thu, nộp |
Mốc cần nhớ: từ 01/01/2026, hộ kinh doanh dưới 01 tỷ đồng/năm không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN, và lệ phí môn bài.
II. Cách hiểu đúng để tránh nhầm lẫn
1. Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm có phải nộp thuế không?
Câu trả lời là không. Với ngưỡng 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ mức này trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Khi xác định doanh thu, cần lưu ý: doanh thu tính theo năm dương lịch, là tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phải chỉ nhìn từng tháng hay từng đợt bán hàng.
2. Từ thời điểm mới áp dụng ngưỡng nào?
Từ 01/01/2026, ngưỡng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN là 01 tỷ đồng/năm. Hộ kinh doanh dưới 100 triệu đồng/năm vẫn thuộc diện không phải nộp hai sắc thuế này.
Nhiều doanh nghiệp quen nhớ mốc 100 triệu đồng cho mọi thời điểm, trong khi quy định đã thay đổi. Cần cập nhật để tránh sai.
3. Lệ phí môn bài xử lý thế nào?
Từ 01/01/2026, việc thu, nộp lệ phí môn bài chấm dứt. Hộ kinh doanh không còn phải nộp lệ phí này, bất kể doanh thu dưới 100 triệu hay 01 tỷ đồng.
Lưu ý quan trọng: Xác định đúng thời điểm áp dụng. Nếu nhầm mốc doanh thu giữa các giai đoạn, hồ sơ dễ bị hiểu sai ngay từ đầu.
III. Không phát sinh thuế nhưng chưa hết nghĩa vụ quản lý
Hộ kinh doanh thuộc diện không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN từ năm 2026 vẫn phải thông báo doanh thu thực tế và kê khai các loại thuế khác theo Mẫu số 01/TKN-CNKD. Quy định này áp dụng cả với hộ mới ra kinh doanh.
- Thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm.
- Kê khai các loại thuế khác nếu có phát sinh theo biểu mẫu mới.
- Dùng đúng Mẫu số 01/TKN-CNKD theo hướng dẫn từ năm 2026.
Nhiều hộ thấy không nộp thuế GTGT, TNCN nên bỏ qua bước quản lý. Khi thanh tra, vấn đề đầu tiên được hỏi chính là căn cứ doanh thu và biểu mẫu đã dùng.
Ví dụ thực tế: Một hộ bán hàng nhỏ lẻ có doanh thu cả năm dưới 100 triệu đồng. Với ngưỡng 100 triệu đồng/năm, hộ không phải nộp thuế GTGT, TNCN. Từ 01/01/2026, hộ vẫn không phải nộp hai sắc thuế đó (vì dưới 01 tỷ đồng/năm), đồng thời không còn nộp lệ phí môn bài. Tuy nhiên, hồ sơ quản lý thuế vẫn phải theo đúng mẫu.
IV. Một vài điểm dễ nhầm khi xác định doanh thu
1. Doanh thu tính cho ai nếu là nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình?
Với nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, ngưỡng doanh thu xác định cho 01 người đại diện duy nhất, không tách riêng từng thành viên. Nhiều trường hợp tự chia doanh thu rồi kết luận không phải nộp thuế — cách hiểu đó sai.
2. Khi nào phát sinh nghĩa vụ thuế?
Dưới ngưỡng áp dụng của từng thời kỳ thì không phải nộp GTGT, TNCN. Vượt ngưỡng thì phát sinh nghĩa vụ theo quy định hiện hành.
Tóm lại: hộ kinh doanh nhỏ lẻ dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN; từ 01/01/2026 không còn nộp lệ phí môn bài, nhưng vẫn cần thực hiện nghĩa vụ quản lý thuế theo biểu mẫu. Thuận Thiên có thể hỗ trợ bạn rà lại cách xác định doanh thu năm để tránh sai sót.
