Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn toàn bộ thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài theo quy định hiện hành. Dưới đây là chi tiết các loại thuế, nghĩa vụ kê khai, ví dụ thực tế và lưu ý quan trọng về quy định này.
I. Các loại thuế và lệ phí được miễn
- Thuế GTGT và thuế TNCN: Đối với hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 100 triệu đồng/năm, sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
- Lệ phí môn bài: Được miễn lệ phí môn bài nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Quy định này cũng áp dụng cho hộ kinh doanh không có địa điểm cố định, kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, khai thác thủy sản hoặc hoạt động hậu cần nghề cá.
II. Nghĩa vụ khai thuế
- Cần khai thuế trung thực, đầy đủ và chính xác theo thời hạn.
- Vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế dù được miễn các loại thuế trên.
- Chịu trách nhiệm pháp lý nếu khai sai hoặc có hành vi trốn thuế.
III. Thời điểm tính doanh thu và các trường hợp áp dụng
- Hộ mới thành lập: Xác định doanh thu dự kiến trong 12 tháng kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
- Hộ đang hoạt động: Tính doanh thu theo năm dương lịch.
- Kinh doanh theo nhóm cá nhân/hộ gia đình: Chỉ miễn thuế cho 1 người đại diện duy nhất.
Ví dụ thực tế
- Ví dụ 1: Chị A bán quần áo, doanh thu cả năm 90 triệu đồng → được miễn thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.
- Ví dụ 2: Anh B bán tạp hóa di động, doanh thu năm 80 triệu đồng → được miễn toàn bộ thuế và lệ phí môn bài.
Lưu ý quan trọng
- Khi doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm, sẽ phải nộp cả lệ phí môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN theo từng ngành nghề cụ thể.
- Lệ phí môn bài áp dụng từ 300.000 đến 1.000.000 đồng/năm, thuế GTGT từ 1%, thuế TNCN từ 0,5% – 2% tùy lĩnh vực kinh doanh.