Việc đóng BHXH tự nguyện không ảnh hưởng đến giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, BHXH tự nguyện vẫn là khoản được giảm trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN. Dưới đây là chi tiết các quy định liên quan:
I. Phân biệt các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân
1. Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm
- Bảo hiểm xã hội tự nguyện là một trong các khoản được giảm trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN, bên cạnh bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp.
- Các khoản bảo hiểm hưu trí tự nguyện và bảo hiểm hưu trí tự nguyện cũng được trừ tối đa 1 triệu đồng/tháng, nhưng đây là khoản tách biệt với BHXH tự nguyện.
2. Giảm trừ gia cảnh
- Giảm trừ gia cảnh là khoản giảm trừ độc lập, áp dụng cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc.
- Mức giảm trừ gia cảnh năm 2025: 11 triệu đồng/tháng với bản thân người nộp thuế, 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Khoản này không liên quan đến việc có hay không đóng BHXH.
II. Áp dụng trong thực tế và các lưu ý cần biết
Ví dụ thực tế
Anh A có thu nhập 20 triệu/tháng, đóng BHXH tự nguyện 500.000 đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc:
Thu nhập chịu thuế = 20.000.000 – 500.000 (BHXH tự nguyện) – 11.000.000 (giảm trừ bản thân) – 4.400.000 (1 người phụ thuộc) = 4.100.000 đồng/tháng.
Lưu ý quan trọng
- Phải xuất trình chứng từ đóng BHXH tự nguyện để được giảm trừ khoản bảo hiểm này khi quyết toán thuế.
- BHXH tự nguyện và bảo hiểm hưu trí tự nguyện là hai khoản giảm trừ khác nhau.
- Giảm trừ các khoản bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh được áp dụng đồng thời, hoàn toàn tách biệt khi tính thuế TNCN.
