Doanh nghiệp không có doanh thu vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ khai và nộp một số loại báo cáo thuế định kỳ theo quy định của pháp luật hiện hành. Dưới đây là các loại báo cáo cụ thể mà doanh nghiệp cần lưu ý.
I. Các loại báo cáo thuế cần nộp khi không có doanh thu
1. Tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Doanh nghiệp bắt buộc phải nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng hoặc quý, kể cả khi không phát sinh doanh thu, chi phí ( trường hợp không tạm ngừng thì mới phải nộp tờ khai “trắng”).
- Trường hợp không phát sinh, doanh nghiệp lập tờ khai trắng để nộp.
- Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ phải tích vào chỉ tiêu 21 “không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ” trên tờ khai.
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
- Tờ khai tạm tính hàng quý: Doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính hàng quý, bất kể có phát sinh doanh thu hay không.
- Tờ khai quyết toán hàng năm: Vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo năm, dù doanh nghiệp có hoặc không phát sinh doanh thu.
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
- Nếu trong kỳ không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai thuế TNCN tháng/quý theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
4. Báo cáo tài chính
- Tất cả doanh nghiệp dù không phát sinh doanh thu vẫn phải lập và nộp báo cáo tài chính định kỳ.
- Mọi doanh nghiệp đều thuộc đối tượng phải lập và trình bày báo cáo tài chính theo quy định của Luật Kế toán 2015.
II. Thời hạn nộp các loại báo cáo
Đối với các tờ khai thuế theo tháng/quý: Tờ khai tháng hạn nộp chậm nhất ngày 20 của tháng sau; tờ khai quý hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau.
Lưu ý quan trọng
- Doanh nghiệp thành lập xong chưa phát sinh giao dịch, chưa đi vào hoạt động cũng vẫn phải tuân thủ nộp báo cáo thuế định kỳ.
- Trường hợp không thực hiện hoặc thực hiện không đúng sẽ bị xử phạt vi phạm, thậm chí bị khóa mã số thuế.
- Người nộp thuế trong thời gian tạm ngừng kinh doanh và không phát sinh nghĩa vụ thuế thì không phải nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động.
