Có, doanh nghiệp sẽ bị truy thu thuế nếu áp dụng sai đối tượng giảm thuế. Đây là hành vi vi phạm pháp luật thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước.
I. Cơ sở pháp lý cho việc truy thu
Áp dụng sai đối tượng giảm thuế được xem là “khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp”. Các hành vi liên quan như xác định sai trường hợp miễn, giảm, hoàn thuế và sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp đều là căn cứ để bị truy thu.
II. Hình thức xử lý vi phạm
- Truy thu thuế: Doanh nghiệp phải nộp đủ phần thuế thiếu do khai sai và nộp thêm tiền chậm nộp tính từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Xử phạt hành chính: Mức phạt từ 1–3 lần số thuế trốn, tùy mức độ, theo các quy định xử lý vi phạm hành chính về thuế.
- Thời hiệu truy thu: Tối đa 10 năm kể từ ngày phát hiện hành vi vi phạm.
III. Quy định về hóa đơn, chứng từ liên quan
Doanh nghiệp phải điều chỉnh hóa đơn khi đã lập sai thuế suất giảm; đồng thời phải kê khai thuế đúng với thực tế giao dịch phát sinh.
Ví dụ thực tế
- Nếu doanh nghiệp tự ý áp dụng thuế suất GTGT 8% đối với dịch vụ bất động sản (không thuộc diện được giảm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP), doanh nghiệp sẽ:
- Bị truy thu phần thuế thiếu (chênh lệch 2% giữa mức 8% và 10%).
- Chịu phạt tiền từ 1–3 lần số thuế trốn.
Lưu ý quan trọng
- Phạm vi giảm thuế GTGT 8%: Chỉ áp dụng từ 01/7/2025 đến 31/12/2026 cho hàng hóa, dịch vụ nằm trong danh mục Phụ lục Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
- Các ngành không được giảm thuế: Bất động sản, viễn thông, tài chính-ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kim loại, khai khoáng (trừ than), và các hàng hóa/dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
- Rà soát hồ sơ: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ danh mục hàng hóa/dịch vụ được giảm thuế trước khi áp dụng.
