Công ty mới thành lập sẽ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý trong năm đầu tiên, các năm tiếp theo tuỳ theo doanh thu để xác định báo cáo tháng hoặc quý.
I. Quy định về kỳ kê khai thuế GTGT
1. Đối với doanh nghiệp mới thành lập (Năm đầu tiên)
- Doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý trong suốt năm dương lịch đầu tiên, bất kể có phát sinh doanh thu hay không.
2. Đối với doanh nghiệp từ năm thứ hai trở đi
- Việc xác định kỳ kê khai sẽ căn cứ vào tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề:
- Doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên: Bắt buộc kê khai theo tháng.
- Doanh thu dưới 50 tỷ đồng: Kê khai theo quý.
Ví dụ thực tế
Công ty A được thành lập và bắt đầu hoạt động từ tháng 03/2025.
- Năm 2025: Công ty A bắt buộc phải kê khai thuế GTGT theo quý cho các quý I, II, III, và IV của năm 2025.
- Năm 2026: Việc kê khai sẽ phụ thuộc vào doanh thu năm 2025.
- Nếu doanh thu năm 2025 là 40 tỷ đồng (dưới 50 tỷ), công ty sẽ tiếp tục kê khai theo quý cho cả năm 2026.
- Nếu doanh thu năm 2025 là 60 tỷ đồng (trên 50 tỷ), công ty phải chuyển sang kê khai theo tháng bắt đầu từ tháng 01/2026.
Lưu ý quan trọng
- Không bỏ sót tờ khai: Doanh nghiệp phải nộp tờ khai đúng hạn ngay cả khi không phát sinh hóa đơn, doanh thu hoặc thuế phải nộp.
- Thời hạn nộp tờ khai:
- Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Xử lý vi phạm: Nếu cơ quan thuế phát hiện doanh nghiệp không đủ điều kiện nhưng vẫn kê khai theo quý, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt chậm nộp và buộc chuyển đổi kỳ kê khai.
- Gia hạn năm 2025: Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, có chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT cho năm 2025, doanh nghiệp cần theo dõi để áp dụng đúng.
Đề xuất cho bạn
Doanh nghiệp mới thành lập nên chọn kê khai theo quý để giảm tần suất báo cáo, trừ khi dự kiến doanh thu vượt 50 tỷ đồng ngay năm đầu. Sau 12 tháng, phải tự xác định kỳ kê khai dựa trên doanh thu thực tế.
